МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«УДМУРТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ПРАВА, СОЦИАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ И БЕЗОПАСНОСТИ





УТВЕРЖДАЮ

_______________________

«______» ________________20__        г.






РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ


НАЛОГОВОЕ ПРАВО



Направление подготовки

030900 Юриспруденция



Профиль подготовки

030911 Гражданское право



Степень выпускника

БАКАЛАВР





Форма обучения

Очная, заочная













Ижевск  2013

1. Цель и задачи освоения дисциплины

Основная цель учебной дисциплины сформировать у студентов представление о: понятии налогов и деятельности в сфере налогообложения; налоговой системе, ее принципах, задачах и методах; понятии, предмете и методе налогового права, его системе и источниках; видах и методах налогового контроля; бюджете и государственной и муниципальной казне, отношениях по уплате налогов и сборов и стадиях исчисления и уплаты налогов и сборов, ответственности за нарушение налогового законодательства. Настоящая программа и планы практических занятий по курсу «Налоговое право» предназначена для студентов очной и заочной форм обучения. Изучение курса «Налоговое право» предусмотрено учебным планом, рассчитано на один семестр и является совокупностью требований, обязательных при реализации основных образовательных программ бакалавриата по направлению подготовки 030900 Юриспруденция.

При изучении курса “Налоговое право” студенты должны изучить основные принципы, понятия и институты налогового права, как отрасли российского права, проявление явлений гражданского права в налоговых отношениях, правовое положение участников налоговых отношений, правила налогового производства, процессуальные сроки. Подробно изучаются теоретические проблемы налога и налоговых обязательств.

В рамках изучения курса обязательным является уяснения содержания государственного регулирования экономики в Российской Федерации. Завершает курс раздел об ответственности в налоговых отношениях и отдельных видах налогов.

Полный перечень нормативных актов дан применительно к отдельным темам в «Планах практических занятий». Практические занятия по курсу предполагают подготовку теоретических вопросов по названным темам и разработку практических заданий по отдельным, вызывающим наибольший интерес, вопросам.

Студенты должны усвоить и уметь анализировать гражданско-правовые явления как предпосылки для формирования юридических фактов для налоговых отношений, разрешать коллизии гражданского и налогового права, выделять проявление частно-правовых начал в налоговом праве как публичной отрасли.

Обучающиеся должны подробно анализировать нормы действующего налогового законодательства, понимать перспективы и основные принципы его развития, сложности в правоприменении.




2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата

Дисциплина входит в профессиональный цикл базовой части  ООП по направлению подготовки бакалавров (030900) Юриспруденция.

Дисциплина адресована студентам третьего года очной формы обучения, четвертого года заочной формы обучения (нормативные сроки); студентам третьего года обучения (сокращенные сроки). Изучению дисциплины предшествует курс «Финансовое право», предусмотренный программой подготовки бакалавра.

Для успешного освоения дисциплины должны быть сформированы общекультурные и профессиональные компетенции на повышенном уровне.

Программа дисциплины построена блочно-модульно, в ней выделены разделы:

- Правовое регулирование отношений в области налогообложения

- Характеристика налоговой системы

- Характеристика прав участников налоговых правоотношений

- Защита прав налогоплательщика

- Защита публичных интересов в сфере налогообложения

- Нарушение налогового законодательства  и ответственность.



3. Компетенции обучающегося, формируемые

в результате освоения дисциплины

Выпускник должен обладать следующими общекультурными компетенциями (ОК):

ОК-8: способен использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач;

Выпускник должен обладать следующими профессиональными компетенциями (ПК):

В нормотворческой деятельности:

ПК-1: способен участвовать в разработке нормативно-правовых актов в соответствии с профилем своей профессиональной деятельности;

В правоприменительной деятельности:

ПК-2: способен осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры;

ПК-3: способен обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права

ПК-5: способен применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности;

ПК-6: способен юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства;

В правоохранительной деятельности:

ПК-8: готов к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства;

ПК-13: способен правильно и полно отражать результаты профессиональной деятельности в юридической и иной документации;

В экспертно-консультационной деятельности:

ПК-14: готов принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции;

ПК-15: способен толковать различные правовые акты;

ПК-16: способен давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности;


В результате освоения дисциплины обучающийся должен:

иметь представление:

- о месте и роли налогового права в системе права.

- об основах правового регулирования бюджетных отношений при установлении, введении и взимании налогов,

- о соотношении налогового, финансового, административного и конституционного права,

- о способах реализации в РФ налогово-правовых норм,

- об определении отраслевой принадлежности и автономии налогового права и его основных институтах,

- отдельных налогах России.

знать:

- основные нормативные налогово-правовые акты

- порядок формирования доходов и расходов бюджета за счет налогов и сборов;

- основные принципы, структурные звенья налоговой системы, механизм реализации налоговых обязанностей;

- юридические и фактические основания, признаки, цели налоговой ответственности,

- виды и систему налоговых органов;

- различие понятий налоговая система, система налогов и системы налогообложения,

- основные философские налоговые принципы, законы, категории, а также их содержание взаимосвязи,

- мировоззренческие и методологические основы юридического мышления в налоговой сфере,

- основные положения и начала налогового права как науки, учебной дисциплины и отрасли права,

- сущность и содержание основных понятий, категорий, институтов налогового права, правовых статусов субъектов налоговых правоотношений.

уметь:

- анализировать и решать юридические проблемы в области финансового, бюджетного, налогового, страхового, банковского и валютного права,

- оперировать юридическими понятиями и категориями в сфере налогового права;

- анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними налоговые отношения;

- анализировать, толковать и правильно применять правовые формы налогового права;

- принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с налоговым законом;

- осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов, имеющих налоговые нормы;

- давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам налогообложения и правового регулирования налоговых отношений;

- правильно составлять и оформлять налоговые документы;

- применять технико-криминалистические средства и методы в сфере налоговых и вытекающих из них отношений;

- правильно ставить вопросы, подлежащие разрешению, при назначении судебных экспертиз и предварительных исследований из налоговых отношений;

- анализировать и правильно оценивать содержание заключений эксперта (специалиста) по вопросам, принадлежащим сфере налоговых отношений;

- использовать тактические приемы при производстве следственных действий и тактических операций; выявлять обстоятельства, способствующие совершению налоговых преступлений; планировать и осуществлять деятельность по предупреждению и профилактике налоговых правонарушений; выявлять, давать оценку и содействовать пресечению коррупционного поведения в сфере налоговых отношений.

владеть:

- юридической налоговой терминологией;

- навыками работы с налоговыми правовыми актами;

- навыками: анализа различных налоговых правовых явлений, юридических фактов, налоговых правовых норм и налоговых правовых отношений, являющихся объектами профессиональной деятельности;

- анализа правоприменительной и правоохранительной практики в налоговой сфере;

- разрешения налоговых правовых проблем и коллизий;

- реализации налоговых норм материального и процессуального права;

- принятия необходимых мер защиты прав человека и гражданина;

- навыками применения технико-криминалистических средств и методов обнаружения, фиксации и изъятия следов и вещественных доказательств в налоговой сфере;

- методикой квалификации и разграничения различных видов налоговых правонарушений.




4. Структура дисциплины по видам учебной работы, соотношение тем

и формируемых компетенций для студентов очной формы обучения (нормативные сроки)


Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетных единиц, 108 часов.


п/п

Разделы, темы
дисциплины

Неделя

семестра

Виды учебной работы

(в часах)

Формы текущего контроля успеваемости

Формируемые

компетенции (код)

Всего компетенций

Л.

Пр.

Сам.

раб.

1

2

3

4

N…


Семестр 5

1.

Возникновение и развитие налогообложения


1

2


опрос

ОК-8

ПК-1

ПК-15



3

2

Налоговая система Российской Федерации



2

1

дискуссия

опрос

ОК-8

ПК-1

ПК-2



3

3

Предмет, метод, система  и общие принципы налогового права


1

2


опрос

ПК-1

ПК-2

ПК-3

ПК-6


4

4

Источники налогового права



2

1

опрос,

ПК-1

ПК-2

ПК-5



3

5

Элементы юридического состава налога


1

2


опрос

ПК-2

ПК-3

ПК-5

ПК-6


4

6

Налоговые правоотношения


1

2

1

опрос

ПК-2

ПК-3

ПК-5

ПК-6


4

7

Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.


2

2

2

опрос,

групповая дискуссия

ПК-2

ПК-3

ПК-5

ПК-6

ПК-15

5

8

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности


1

2


опрос, решение задач

ПК-2

ПК-3

ПК-5

ПК-8

ПК-13, ПК-15

6

9

Специальные налоговые режимы. Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения



2

1

опрос, решение задач

ПК-3

ПК-5

ПК-6

ПК-8


4

10

Налоговый контроль


3

4

2

опрос, решение задач

ПК-8

ПК-13

ПК-14

ПК-15


4

11

Нарушение законодательства о налогах и сборах



2

2

опрос,

ПК-8

ПК-13

ПК-6

ПК-14

ПК-16

5

12

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах


1

2

1

опрос, решение задач

ПК-6

ПК-8

ПК-13

ПК-14

ПК-15, Пк-16

6

13

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах


1

2


опрос, решение задач

ПК-6

ПК-8

ПК-13

ПК-14

ПК-16

5

14

Обжалование актов налоговых органов, действий или  бездействия их должностных лиц. Налоговые споры и их разрешение



2

2

опрос, решение задач

ПК-5

ПК-6

ПК-8

ПК-13

Пк-16

5

15

НДФЛ: правовой режим


2

4

1

опрос, групповая дискуссия

ПК-3

ПК-5

ПК-8

ПК-16


4

16

Земельный налог: правовой режим


1

2

1

опрос

ПК-3

ПК-5

ПК-8

ПК-16


4

17

Налог на имущество физ. лиц: правовой режим


1

2

1

опрос

ПК-3

ПК-5

ПК-8

ПК-16


4


Всего часов


16

38

16








Форма промежуточной аттестации  экзамен



Структура дисциплины по видам учебной работы, соотношение тем

и формируемых компетенций для студентов заочной формы обучения (нормативные сроки)


Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетных единиц, 108 часов (в том числе 9 час на экзамен), в интерактивной форме 4 часа.


п/п

Разделы, темы
дисциплины

Неделя

семестра

Виды учебной работы

(в часах)

Формы текущего контроля успеваемости

Формируемые

компетенции (код)

Всего компетенций

Л.

Пр.

Сам.

раб.

1

2

3

4

N…




1.

Возникновение и развитие налогообложения


1

-

4


ОК-8

ПК-1

ПК-15



3


2

Налоговая система Российской Федерации


-

0.5

4

опрос

ОК-8

ПК-1

ПК-2



3


3

Предмет, метод, система  и общие принципы налогового права


1

0.5

5

опрос

ПК-1

ПК-2

ПК-3

ПК-6


4


4

Источники налогового права


-

0.5

5

опрос,

ПК-1

ПК-2

ПК-5



3


5

Элементы юридического состава налога


1

0.5

4

опрос

ПК-2

ПК-3

ПК-5

ПК-6


4


6

Налоговые правоотношения


1

0,5

6

опрос

ПК-2

ПК-3

ПК-5

ПК-6


4


7

Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.


1

0.5

4

опрос,

групповая дискуссия

ПК-2

ПК-3

ПК-5

ПК-6

ПК-15

5


8

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности


1

0.5

5

опрос, решение задач

ПК-2

ПК-3

ПК-5

ПК-8

ПК-13, ПК-15

6


9

Специальные налоговые режимы. Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения


-

-

4


ПК-3

ПК-5

ПК-6

ПК-8


4


10

Налоговый контроль


2

1

5

опрос, решение задач

ПК-8

ПК-13

ПК-14

ПК-15


4


11

Нарушение законодательства о налогах и сборах



0,5

4

опрос,

ПК-8

ПК-13

ПК-6

ПК-14

ПК-16

5


12

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах


1

0,5

4

опрос, решение задач

ПК-6

ПК-8

ПК-13

ПК-14

ПК-15, Пк-16

6


13

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах


1

0,5

5

опрос, решение задач

ПК-6

ПК-8

ПК-13

ПК-14

ПК-16

5


14

Обжалование актов налоговых органов, действий или  бездействия их должностных лиц. Налоговые споры и их разрешение


-

0,5

5

опрос, решение задач

ПК-5

ПК-6

ПК-8

ПК-13

Пк-16

5


15

НДФЛ: правовой режим


1

0,5

5

опрос, групповая дискуссия

ПК-3

ПК-5

ПК-8

ПК-16


4


16

Земельный налог: правовой режим


0.5

0.5

5

опрос

ПК-3

ПК-5

ПК-8

ПК-16


4


17

Налог на имущество физ. лиц: правовой режим


0.5

0.5

5

опрос

ПК-3

ПК-5

ПК-8

ПК-16


4



Всего часов


12

8

79









Форма промежуточной аттестации  экзамен



Структура дисциплины по видам учебной работы, соотношение тем

и формируемых компетенций для студентов заочной формы обучения (ЗСВ)


Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетных единиц, 108 часов (в том числе 9 час на экзамен), в интерактивной форме 4 часа.


п/п

Разделы, темы
дисциплины

Неделя

семестра

Виды учебной работы

(в часах)

Формы текущего контроля успеваемости


Формируемые

компетенции (код)

Всего компетенций

Л.

Пр.

Сам.

раб.

1

2

3

4

N…



1.

Возникновение и развитие налогообложения


0.5

-

4


ОК-8

ПК-1

ПК-15



3

2

Налоговая система Российской Федерации



-

5


ОК-8

ПК-1

ПК-2



3

3

Предмет, метод, система  и общие принципы налогового права


0.5

0.5

6

опрос

ПК-1

ПК-2

ПК-3

ПК-6


4

4

Источники налогового права


0.5

0.5

4

опрос, решение задач

ПК-1

ПК-2

ПК-5



3

5

Элементы юридического состава налога


0.5

0.5

5

опрос

ПК-2

ПК-3

ПК-5

ПК-6


4

6

Налоговые правоотношения


0.5

0,5

6

опрос, решение задач

ПК-2

ПК-3

ПК-5

ПК-6


4

7

Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.


0.5

0.5

4

опрос,

решение задач

ПК-2

ПК-3

ПК-5

ПК-6

ПК-15

5

8

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности


0.5

0.5

5

опрос,

ПК-2

ПК-3

ПК-5

ПК-8

ПК-13, ПК-15

6

9

Специальные налоговые режимы. Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения



-

6


ПК-3

ПК-5

ПК-6

ПК-8


4

10

Налоговый контроль


1

1

5

опрос, решение задач

ПК-8

ПК-13

ПК-14

ПК-15


4

11

Нарушение законодательства о налогах и сборах



0,5

5

опрос,

ПК-8

ПК-13

ПК-6

ПК-14

ПК-16

5

12

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах


0.5

0,5

4

опрос,

ПК-6

ПК-8

ПК-13

ПК-14

ПК-15, Пк-16

6

13

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах


0.5

0,5

5

опрос,

ПК-6

ПК-8

ПК-13

ПК-14

ПК-16

5

14

Обжалование актов налоговых органов, действий или  бездействия их должностных лиц. Налоговые споры и их разрешение



0,5

6

опрос, решение задач

ПК-5

ПК-6

ПК-8

ПК-13

Пк-16

5

15

НДФЛ: правовой режим


0.5

-

5


ПК-3

ПК-5

ПК-8

ПК-16


4

16

Земельный налог: правовой режим



-

6


ПК-3

ПК-5

ПК-8

ПК-16


4

17

Налог на имущество физ. лиц: правовой режим



-

6


ПК-3

ПК-5

ПК-8

ПК-16


4


Всего часов


6

6

87








Форма промежуточной аттестации  экзамен



Структура дисциплины по видам учебной работы, соотношение тем

и формируемых компетенций для студентов заочной формы обучения (ЗСС)


Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетных единиц, 72 часов (в том числе 9 час на экзамен), в интерактивной форме 4 часа.


п/п

Разделы, темы
дисциплины

Неделя

семестра

Виды учебной работы

(в часах)

Формы текущего контроля успеваемости

Формируемые

компетенции (код)

Всего компетенций

Л.

Пр.

Сам.

раб.

1

2

3

4

N…



1.

Возникновение и развитие налогообложения


0.5

-

2


ОК-8

ПК-1

ПК-15



3

2

Налоговая система Российской Федерации


-

-

3


ОК-8

ПК-1

ПК-2



3

3

Предмет, метод, система  и общие принципы налогового права


0.5

0.5

4

опрос

ПК-1

ПК-2

ПК-3

ПК-6


4

4

Источники налогового права


0.5

0.5

4

опрос, решение задач

ПК-1

ПК-2

ПК-5



3

5

Элементы юридического состава налога


0.5

0.5

2

опрос

ПК-2

ПК-3

ПК-5

ПК-6


4

6

Налоговые правоотношения


0.5

0,5

4

Опрос, решение задач

ПК-2

ПК-3

ПК-5

ПК-6


4

7

Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.


0.5

0.5

2

опрос,

решение задач

ПК-2

ПК-3

ПК-5

ПК-6

ПК-15

5

8

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности


0.5

0.5

2

опрос, групповая дискуссия

ПК-2

ПК-3

ПК-5

ПК-8

ПК-13, ПК-15

6

9

Специальные налоговые режимы. Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения


-

-

3


ПК-3

ПК-5

ПК-6

ПК-8


4

10

Налоговый контроль


1

1

4

опрос, решение задач

ПК-8

ПК-13

ПК-14

ПК-15


4

11

Нарушение законодательства о налогах и сборах


-

0,5

4

опрос,

ПК-8

ПК-13

ПК-6

ПК-14

ПК-16

5

12

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах


0.5

0,5

3

опрос,

ПК-6

ПК-8

ПК-13

ПК-14

ПК-15, Пк-16

6

13

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах


0.5

0,5

2

опрос,

ПК-6

ПК-8

ПК-13

ПК-14

ПК-16

5

14

Обжалование актов налоговых органов, действий или  бездействия их должностных лиц. Налоговые споры и их разрешение


-

0,5

3

опрос, решение задач

ПК-5

ПК-6

ПК-8

ПК-13

Пк-16

5

15

НДФЛ: правовой режим


0.5

-

3


ПК-3

ПК-5

ПК-8

ПК-16


4

16

Земельный налог: правовой режим


-

-

3


ПК-3

ПК-5

ПК-8

ПК-16


4

17

Налог на имущество физ. лиц: правовой режим


-

-

3


ПК-3

ПК-5

ПК-8

ПК-16


4


Всего часов


6

6

51








Форма промежуточной аттестации  экзамен




5. Содержание дисциплины


5.1. Содержание курса лекционных занятий

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения

Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в 18 -19 вв.

Развитие отечественного налогообложения. Налоговая система России 19 начала 20 вв. налоговая реформа 19 в. налогообложение в СССР: путь к обществу без налогов.

Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований: восстановление его роли. Налоговая реформа 1991 г. первая кодификация налогового законодательства в России.


Тема 2. Предмет, метод,  система  и общие принципы налогового права

Понятие, предмет и метод налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права.

Понятие науки налогового права. Научные представления о  налогообложении.  Общие теории налогов. Научные труды зарубежных ученых по вопросам налогообложения. Исследование проблем налогового права советскими учеными. Состояние современной науки налогового права.

Общая характеристика принципов налогообложения. Принцип законности налогообложения. Принцип всеобщности и равенства налогообложения. Принцип соразмерности налогообложения. Принцип единства налоговой системы России. Принцип определённости налогообложения. Налогообложение и справедливость.


Тема 3. Элементы юридического состава налога

Понятие элементов юридического состава налога. Обязательные элементы  налога установленные в налоговом кодексе РФ. Элементы юридического состава налога в теории налогообложения. Субъект налога. Объект налога. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления. Порядок уплаты.


Тема 4. Налоговые правоотношения

Понятие, виды и структура налоговых правоотношений. Объекты налогового правоотношения. Субъекты налогового правоотношения и их виды. Понятие и виды  налогоплательщиков (плательщиков сборов). Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Налоговая правоспособность. Налоговая дееспособность. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов). Обязанности (плательщиков сборов). Взаимозависимые лица. Налоговые агенты.

Представительство в налоговых правоотношениях. Законное представительство. Уполномоченное представительство. Правовой статус налоговых органов. Структура системы налоговых органов. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Правовой статус лиц способствующих контролю. Правовой статус  иных лиц являющихся участниками налогового процесса.


Тема 5. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 

Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов или сборов.

Взыскание налогов, сборов, пеней за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в кредитных организациях. Взыскание налогов и сборов за счет иного имущества налогоплательщика организации или налогового агента. Взыскание налогов, сборов или пеней за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) физического лица или налогового агента физического лица.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Порядок установления налогов.

Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов.

Требования об уплате налогов и сборов. Сроки направления требования об уплате налогов и сборов.

Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налогов, сборов, а также пеней. Возврат излишне взысканных налогов, сборов, а также пеней.


Тема 6. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности

Общие положения об обеспечении исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в кредитной организации. Арест имущества. Залог имущества. Поручительство. Пени.

Тема 7. Налоговый контроль

Понятие и формы проведения налогового контроля. Порядок постановки на учет, переучет и снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика. Налоговая декларация, порядок учета и порядок ее предоставления.

Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки, порядок их проведения. Повторные выездные налоговые проверки. Встречные проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранности сведений, составляющих налоговую тайну.

Осмотр (обследование) и инвентаризация помещений (имущества), используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок.


Тема 8. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах как основание привлечения к ответственности.

Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная).

Общие условия привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций и обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Основания освобождения от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.

Ответственность налоговых органов и их должностных лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах.


Тема 9. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Органы, полномочные осуществлять производство по делам о нарушении законодательства о налогах и сборах. Осуществление производства по делам о налоговых правонарушениях и преступлениях органами внутренних дел.

Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки.

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Составление протокола (постановления). Рассмотрение дела. Порядок наложения административных взысканий. Исполнение постановления о наложении административного штрафа.

Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления.


Тема 10. НДФЛ: правовой режим

Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения.

Доходы, не включаемые в совокупный годовой доход. Порядок исчисления и уплаты налога. Декларирование доходов налогоплательщиками. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога и налога в виде авансовых платежей указанными лицами.

Налоговая декларация.


Тема 11. Земельный налог: правовой режим

Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Принципы определения налоговой базы. Налоговый период. Отчетный период. Кадастровая оценка земли. Порядок и сроки уплаты. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.


Тема 12. Налог на имущество физических лиц: правовой режим 

Объект налога. Состав плательщиков. Ставка. Порядок и сроки уплаты.



5.2. Планы семинарских (практических) занятий


Семинарские занятия проводятся с целью закрепления знаний, полученных в процессе чтения лекций, и включают в себя работу над теоретическими и практическими заданиями.

Грамотный и полный ответ на теоретический вопрос предполагает работу с нормативными источниками и литературой, рекомендованной для подготовки к конкретному занятию. Ответ излагается студентом устно.

Решение задач оформляется письменно и состоит из развернутого ответа на поставленный в задаче вопрос. Решение задач предполагает обязательную работу с соответствующими нормативными источниками. Правильность решения задачи проверяется на занятии при устном изложении решения, а также путем проверки преподавателем письменного решения.


Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения.

Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в 18 -19 вв.

Развитие отечественного налогообложения. Налоговая система России 19 начала 20 вв. налоговая реформа 19 в. налогообложение в СССР: путь к обществу без налогов.

Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований: восстановление его роли. Налоговая реформа 1991 г. первая кодификация налогового законодательства в России.



Тема 2. Налоговая система Российской Федерации .


Вопросы:

1. Понятие и составные элементы налоговой системы.

2. Принцип построения системы налогов и сборов

3. Налоги  и сборы как источник формирования государственных (муниципальных) доходов.

4. Юридические признаки налога и сбора.

5. Классификация налогов и сборов.

6. Функции налогов.

7. Виды налогов и основания их классификация.


Основная литература:

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5е изд.,  испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с.

2.Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров М:, 2012-482 с.


Дополнительная литература:

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М.  : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В.  Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. И. А.  Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.



Тема 3. Предмет, метод, система и общие принципы  налогового права


Вопросы:

1. Специфика предмета и метода налогового права.

2. Система и институты налогового права.

3. Понятие науки налогового права.

4. Основные научные теории о налогах и налогообложении.

5. Важнейшие научные труды отечественных и зарубежных ученых в

области налогового права.

6. Общие принципы налогообложения.


Контрольные вопросы для самостоятельного изучения:

1. Какие правоотношения составляют предмет налогового права?

2. Что собой представляет метод налогового права?

3. Каковы основные признаки налоговых правоотношений?

4. В чем выражается публично-правовая природа налогового права?

5. Есть ли, по Вашему мнению, разница между понятиями «субъект налогового права» и  «субъект налоговых правоотношений»?

6. Является ли налоговое право правовым институтом, подотраслью или самостоятельной отраслью?

7. Как налоговое право соотносится с конституционным правом, административным правом, гражданским правом?

8. Налоговый Кодекс РФ закладывает основы толкования законов о налогах. При регулировании налоговых правоотношений возникает много проблем, одна из них- толкование понятий присущих различным отраслям права и используемых в налоговом законодательстве. Назовите правило, которое определяет использование терминов в Налоговом Кодексе РФ. Приведите примеры, когда один и тот же термин может толковаться по разному, в зависимости от отрасли права.


Основная литература:

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5е изд.,  испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с.

2.Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров М:, 2012-482 с.


Дополнительная литература:

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М.  : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В.  Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. И. А.  Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.



Тема 4. Источники налогового права


Вопросы:

1. Соотношение понятий источники права с источниками налогового права.

2. Соотношение норм международного права и норм российского законодательства о налогах и сборах.

3. Соответствие нормативно-правовых актов о налогах и сборах Налоговому  кодексу Российской Федерации.

4. Установление и порядок введения в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах.

5. Действие актов  налогового законодательства  в пространстве, во времени и по кругу лиц.

6. Порядок исчисления сроков.


Контрольные вопросы для самостоятельного изучения:

  1. Охарактеризуйте источники налогового права. Укажите нормы конституции РФ, закрепляющие основы налогового права.
  2. Применима ли для налоговых правоотношений аналогия права, аналогия норм права?
  3. Перечислите источники, формирующие законодательство о налогах и сборах.
  4. Вправе ли представительные органы местного самоуправления устанавливать местные налоги и сборы, не закрепленные в НК РФ?
  5. Вправе ли Минфин РФ осуществлять правовое регулирование? Если да, то может ли изменить порядок исчисления налога?
  6. Можно ли предусмотреть в ФЗ «О развитии малого и среднего бизнеса» норму, предоставляющую льготу по налогообложению для предприятий малого и среднего бизнеса?


Задачи

  1. 10.10.03г. был официально опубликован закон об установлении нового налога. В законе об этом налоге установлен налоговый период равный одному году. Определите дату вступления этого закона в силу.
  2. 15.12.03г. был официально опубликован закон об установлении нового налога. В законе об этом налоге установлен налоговый период равный одному году. Определите дату вступления этого закона в силу.
  3. 23.11.12г. был официально опубликован закон, вносящий изменения в  порядок исчисления действующего  налога. В законе об этом налоге установлен налоговый период равный одному кварталу. Определите дату вступления этого закона в силу.
  4. В 2001г. налоговыми органами  была осуществлена выездная налоговая проверка предприятия за период с 01.01.1999г. по 31.12.1999г. Выявлено неполное перечисление сумм подоходного налога. В соответствии со ст.123 НК РФ, вынесли решение о привлечении к налоговой ответственности, взыскание штрафа в размере 20% от сумм задолженности. Правильно ли было вынесено решение, если в соответствии со ст.22 ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц» (действовал с 1991г. по 31.12.2000г.)  предусмотрена санкция в виде 10 % от суммы налога, подлежащего к взысканию? Какой принцип применим для этой ситуации?
  5. В 2001г. налоговыми органами  была осуществлена выездная налоговая проверка предприятия за период с 01.01.1998г. по 31.12.1998г. Выявлено неполное перечисление сумм подоходного налога. В соответствии со ст.123 НК РФ, вынесли решение о привлечении к налоговой ответственности, взыскание штрафа в размере 20% от сумм задолженности. Правильно ли было вынесено решение, если в соответствии со ст.22 ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц» (действовал с 1991г. по 31.12.2000г.)  предусмотрена санкция в виде 10 % от суммы налога, подлежащего к взысканию? Какой принцип применим для этой ситуации?
  6. 04.01.2007г. налогоплательщик получил по почте акт по проведенной в 2006г. выездной налоговой проверке. В соответствии со ст.100 НК РФ  со дня получения акта налогоплательщик может представить возражения в течение двух недель (норма действовала до 01.01.07г.). С 01.01.07г. налогоплательщику предоставлено право, представить возражение в течение 15 дней (введенный в действие ФЗ №137 указал, что его действие распространяется только на правоотношения, возникшие с 01.01.07г.). Как вы думаете, может ли налогоплательщик воспользоваться для возражения сроком 15 дней? Почему? Какой принцип применим в этой ситуации?


Основная литература:

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5е изд.,  испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с.

2. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров М:, 2012-482 с.


Дополнительная литература:

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М.  : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В.  Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. И. А.  Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.



Тема 5. Элементы юридического состава  налога


Вопросы:

1. Правовое значение элементов налогообложения.

2. Объект налога как основание возникновения налоговой обязанности.

3. Порядок формирования налогооблагаемой базы.

4. Налоговый период, расчетный период. Соотношение понятий налоговых и авансовых платежей.

5.Порядок расчета налога.

6. Порядок и срок уплаты налога.


Основная литература:

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5е изд.,  испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с.

2. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров М:, 2012-482 с.


Дополнительная литература:

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М.  : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В.  Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. И. А.  Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.



Тема 6. Налоговые правоотношения


Вопросы:

  1. Понятие налогового правоотношения.
  2. Соотношение налоговых и финансовых правоотношений.
  3. Субъекты налоговых правоотношений.
  4. Объекты налоговых правоотношений.
  5. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
  6. Субъектный состав налоговых правоотношений.


Контрольные вопросы:

  1. Есть ли, по Вашему мнению, разница между понятиями "субъекты налоговых отношений" и "участники налоговых отношений"? Дайте ответ, опираясь на статьи части первой Налогового кодекса РФ.
  2. Назовите группы отношений, которые определены Налоговым Кодексом.
  3. Определите, кто может выступать субъектом налоговых правоотношений.
  4. Раскройте функции органов исполнительной власти по регулированию налоговых правоотношений.
  5. Обязаны ли налогоплательщики выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц?
  6. Вправе ли инспекция отказать в принятии декларации и потребовать устранить ошибку?


Задачи:

  1. Инспектор при контрольной закупке в магазине выявил нарушение, выразившее в не пробитии кассового чека при продаже товара. Составил на месте протокол. Можно ли привлечь нарушителя к налоговой ответственности?


  1. Филиал российского предприятия самостоятельно составляет бухгалтерский баланс и имеет отдельный счет, уплачивает налоги. Является ли такой филиал налогоплательщиком?


Основная литература:

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5е изд.,  испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с.

2. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров М:, 2012-482 с.


Дополнительная литература:

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М.  : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В.  Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. И. А.  Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.



Тема 7. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов


Вопросы:

  1. Основания возникновения обязанности по уплате налога и сбора.
  2. Изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.
  3. Уплата налогов как конституционная обязанность налогоплательщиков.
  4. Добросовестное исполнение налоговой обязанности.
  5. Понятие и способы исполнения налоговой обязанности.
  6. Формы принудительного исполнения налоговой обязанности.


Контрольные вопросы:

1. С какими обстоятельствами налоговое законодательство связывает возникновение налоговой обязанности?

2. С какими обстоятельствами налоговое законодательство связывает прекращение налоговой обязанности?

3. Как быть с исполнением налоговой обязанности, если человек признан безвестно отсутствующим или недееспособным?

4. В какой момент прекратится обязанность по уплате налога, если идет принудительное взыскание налога за счет имущества?

5. В соответствии с НК РФ определите порядок взыскания за счет денежных средств должника.

6. Имеют ли право налоговые органы взыскивать в бесспорном порядке штрафные санкции?

7. В соответствии с НК РФ определите порядок взыскания за счет имущества должника.

8. В отношении, каких лиц налоговые органы могут проводить бесспорный порядок взыскания недоимки и пени? Нарисуйте схематично порядок взыскания недоимки в бесспорном порядке  с юридического лица.

9. Срок давности взыскания налога, пени и  налоговых санкций.

10. В каком порядке взыскиваются с индивидуального предпринимателя налоговые санкции?

11. Какой срок дается на взыскании недоимки за счет имущества?


Задачи

  1. 20.12.2006г. Иванову И.И. по почте из налоговой инспекции пришло уведомление на уплату налога  на имущество физических лиц и пени, т.к.  он не уплатил в срок, установленный в законе, до 15 сентября. Правомерно ли начисление пени? Дайте характеристику правовой ситуации.
  2. Налоговый агент представил в банк платежное поручение на перечисление налога при наличие достаточного остатка денежных средств на счете, но налог не поступил в бюджет. Считается ли в таком случае обязанность по удержанию и перечислению налогов налоговым агентом исполненной? Будет ли начислено пени и штраф?
  3. В связи с тем, что у И.П. Сазонова Р.А. «отсутствовали» денежные средства в банке, руководитель налогового органа принял решение о взыскании недоимки по налогу за счет имущества, принадлежащего налогоплательщику. С момента наложения ареста на имущество предпринимателя и до перечисления в соответствующие бюджеты вырученных сумм прошло более 2-х месяцев. Приостанавливает ли факт наложения ареста на имущество начисление пени на сумму недоимки по налогу?
  4. Физическое лицо не исполнило в установленный срок до 15 сентября обязанности по уплате налога с имущества физических лиц, т.к. уведомление было получено только 15 ноября.  Определите, как и в какой последовательности будет взыскиваться  налог и пени.
  5. Индивидуальный предприниматель не исполнил в установленный срок до 20 января 2007г. обязанности по уплате НДС. Налоговым органом было направлено требование об уплате налога 15 мая.  Определите, как и в какой последовательности  будет взыскиваться налог. (нарисовать схему).
  6. В ходе проведения налоговым органом камеральной проверки по налоговой декларации, поданной налогоплательщиком, был установлен факт занижения налогооблагаемой базы и наличия на лицевом счете налогоплательщика переплаты. Налоговым органом были наложены штрафные санкции по ст. 122 НК РФ за неполную уплату сумм налога. Правомерны ли действия налогового органа?
  7. Физическое лицо не исполнило в установленный срок обязанности по уплате налога с имущества физических лиц. Определите, как и в какой последовательности будет взыскиваться налог в данной ситуации.


Основная литература:

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5е изд.,  испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с.

2. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров М:, 2012-482 с.


Дополнительная литература:

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М. : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В.  Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. И. А.  Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.



Тема 8. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности


Вопросы:

  1. Общие положения об обеспечении исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
  2. Приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в кредитной организации.
  3. Арест имущества.
  4. Залог имущества. Поручительство.
  5. Пени.


Основная литература:

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5е изд.,  испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с.

2. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров М:, 2012-482 с.


Дополнительная литература:

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М.  : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В.  Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. И. А.  Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.



Тема 9. Специальные налоговые режимы. Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения


Вопросы:

1. Основные направления налоговой политики Российской Федерации по совершенствованию специальных налоговых режимов для малого предпринимательства.

2. Соотношение общего и специальных налоговых режимов.

3. Общая характеристика офшорных юрисдикций.

4. Понятие и виды налоговых льгот.

5.Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени.

6. Соотношение понятий оптимизация налогообложения и уклонение от исполнения налоговых обязанностей.


Основная литература:

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5е изд.,  испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с.

2. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров М:, 2012-482 с.


Дополнительная литература:

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М.  : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В.  Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. И. А.  Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.



Тема 10.  Налоговый контроль

  1. Налоговая отчетность и учет налогоплательщиков.
  2. Понятие налогового контроля.
  3. Виды налоговых проверок.
  4. Оформление результатов налоговой проверки.
  5. Производство по делу о налоговых правонарушениях.


Вопросы:

  1. За какой период могут провести выездную налоговую проверку налоговые органы?
  2. С какого момента начинает течь срок проведения выездной налоговой проверки?
  3. В каком порядке осуществляется постановка на учет налогоплательщиков в налоговых органах? Последствия не правомерного несообщения изменения места нахождения налогоплательщика.
  4. Схематично нарисовать процессуальный порядок проведение камеральной проверки и  взыскание недоимки с индивидуального предпринимателя.
  5. Схематично нарисовать процессуальный порядок проведение выездной налоговой  проверки и  оформление ее результатов.
  6. Схематично нарисовать процессуальный порядок проведение камеральной налоговой проверки и оформление ее результатов.
  7. Схематично нарисовать процессуальный порядок проведение выездной проверки. 
  8. Налогоплательщик в течении какого срока обязан сохранять документы (на основе которых были исчислены и уплачены налоги)?


Задачи:
        1. 25.01.07г. представлена декларация с ошибками в расчетах. В какой срок должна быть проведена камеральная проверка? В какой срок должен быть составлен акт по проведенной камеральной проверке?
        2. В 2001 г. у АО "Прогресс" образовалась переплата по налогу на прибыль. Несмотря на устные запросы, налоговая инспекция отказалась вернуть из бюджета излишне перечисленные суммы налога, хотя факт переплаты ею подтвержден.

Правомерен ли такой отказ? Каковы варианты разрешения сложившейся ситуации?


Основная литература:

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5е изд.,  испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с.

2. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров М:, 2012-482 с.


Дополнительная литература:

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М.  : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В.  Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. И. А.  Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.



Тема 11. Нарушения законодательства о налогах и сборах 


Вопросы:

1. Понятие и виды нарушений законодательства РФ о налогах и сборах.

2. Умысел и неосторожность в действиях нарушителей налогового  законодательства.

3. Соотношение налоговых правонарушений и нарушений налогового законодательства, содержащих признаки административных правонарушений.

4. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством.


Основная литература:

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5е изд.,  испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с.

2. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров М:, 2012-482 с.


Дополнительная литература:

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М.  : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В.  Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. И. А.  Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.



Тема 12. Ответственность за совершение налоговых правонарушений


Вопросы:

1. Ответственность за нарушения законодательства РФ о налогах и сборах

как вид юридической ответственности.

2. Соотношение налогово-правовой, административно-правовой и

уголовной ответственности.

3. Давность привлечения к налоговой ответственности.

4. Освобождение налогоплательщиков от ответственности.


Основная литература:

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5е изд.,  испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с.

2. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров М:, 2012-482 с.


Дополнительная литература:

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М.  : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В.  Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. И. А.  Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.



Тема 13. Производство по делам о нарушениях законодательства РФ о налогах и сборах


Вопросы:

1. Виды производства по делам о нарушениях законодательства РФ о  налогах и сборах.

2. Органы, полномочные налагать взыскания за нарушения законодательства РФ о налогах  и сборах.

3. Порядок процессуальных действий.


Основная литература:

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5е изд.,  испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с.

2. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров М:, 2012-482 с.


Дополнительная литература:

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М.  : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В.  Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. И. А.  Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.



Тема 14. Обжалование актов налоговых органов, действий или  бездействия их должностных лиц. Налоговые споры и их разрешение


Вопросы:

1. Налоговые споры как разновидность экономических споров.

2. Категории исков, предъявляемых налоговыми органами.

3. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.

4. Направление запросов о конституционности законов о налогах и сборах.


Контрольные вопросы:
  1. Какой порядок защиты прав налогоплательщиков предусмотрен законодательством?
  2. В какой срок можно обжаловать действия (бездействия) должностных лиц налоговых органов? Куда?
  3. В какой срок можно подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган?
  4. Срок обжалования в вышестоящую инстанцию налоговых органов на решение вступившие в силу?
  5. В какой суд может подать заявление налоговый орган на взыскание налога с индивидуального предпринимателя, который на момент подачи заявления, сдал свидетельство о регистрации и снят с учета?
  6. В какой срок должна быть рассмотрена апелляционная жалоба вышестоящим налоговым органом?
  7. Какой срок  давности привлечения лица к налоговой ответственности?


Задачи:
  1. В отношении индивидуального предпринимателя Петрова И.И. проведена камеральная проверка и выявлена недоимка по налогу. До подачи иска в суд  Петров И.И.,  сдал свидетельство индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган. В каком порядке (бесспорном или судебном) будут взыскивать налоговые органы сумму задолженности и почему? 
  2. 15.02.07г. получено из инспекции  решение от 10.02.07г. о привлечении к ответственности ООО «Крона». 30.03.07г. вынесено решение УФНС по жалобе отправленной 25.02.07г. предприятием. 02.04.07г. УФНС отправило, а налогоплательщик получил 05.04.07г. это  решение. Назовите дату вступления в силу решения инспекции? Обоснуйте ответ.


Основная литература:

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5е изд.,  испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с.

2. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров М:, 2012-482 с.


Дополнительная литература:

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М.  : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В.  Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. И. А.  Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.



Тема 15.  НДФЛ: правовой режим


Вопросы:

1. Плательщики налога. Объект налогообложения.

2. Порядок исчисления и уплаты налога.

3. Порядок применения стандартных налоговых вычетов.

4. Декларирование доходов налогоплательщиками.

5. Порядок применения социальных налоговых вычетов.

6. Новый порядок применения имущественных налоговых вычетов.

7. Профессиональные налоговые вычеты. Налогообложение доходов  частнопрактикующих нотариусов.

Основная литература:

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5е изд.,  испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с.

2. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров М:, 2012-482 с.


Дополнительная литература:

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М.  : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В.  Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. И. А.  Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.



Тема 16. Земельный налог: правовой режим


Вопросы:

        1. Плательщики налога. Объект налогообложения.
        2. Ставки налога. Принципы определения налоговой базы.
        3. Налоговый период. Отчетный период.
        4. Кадастровая оценка земли.
        5. Порядок и сроки уплаты.


Основная литература:

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5е изд.,  испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с.

2. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров М:, 2012-482 с.


Дополнительная литература:

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М.  : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В.  Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. И. А.  Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.



Тема 17. Налог на имущество физических лиц: правовой режим 


Вопросы:

        1. Объект налога и состав плательщиков.
        2. Ставка. Порядок и сроки уплаты.


Основная литература:

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5е изд.,  испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с.

2. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров М:, 2012-482 с.


Дополнительная литература:

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М.  : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В.  Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. И. А.  Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.



5.3. Программа самостоятельной работы студентов очной формы обучения

Структура СРС


Код формируемой компетенции

Тема

Вид

Форма

Объем учебной работы (часов)

Учебно-методические материалы

ОК-8, ПК-1, ПК-2

Налоговая система Российской Федерации

подготовка к опросу, подготовка к групповой дискуссии

СРС

1


ПК-1, ПК-2, ПК-5

Источники налогового права

подготовка к опросу,

СРС

1


ПК-2, ПК-3, ПК-5, ПК-6

Налоговые правоотношения

подготовка к опросу

СРС

1


ПК-2, ПК-3, ПК-5, ПК-6, ПК-15

Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

подготовка к опросу, подготовка к дискуссии

СРС

2


ПК-3, ПК-5, ПК-6, ПК-8

Специальные налоговые режимы. Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения

подготовка к опросу, решение задач

СРС

КСР

1


ПК-8, ПК-13, ПК-14, ПК-15

Налоговый контроль

подготовка к опросу, решение задач

СРС

КСР

2


ПК-8, ПК-6, ПК-13, ПК-14, ПК-16

Нарушение законодательства о налогах и сборах

подготовка к опросу

СРС

КСР

2


ПК-6, ПК-8, ПК-13, ПК-14, ПК-15, ПК-16

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

подготовка к опросу, решение задач

СРС

1


ПК-5, ПК-6, ПК-8, ПК-13, ПК-16

Обжалование актов налоговых органов, действий или  бездействия их должностных лиц. Налоговые споры и их разрешение

подготовка к опросу, решение задач

СРС

2


ПК-3, ПК-5, ПК-8, ПК-16

НДФЛ: правовой режим

подготовка к опросу, подготовка к групповой дискуссии

СРС

1


ПК-3, ПК-5, ПК-8, ПК-16

Земельный налог: правовой режим

подготовка к опросу

СРС

1


ПК-3, ПК-5, ПК-8, ПК-16

Налог на имущество физ. лиц: правовой режим

подготовка к опросу

СРС

1





Содержание самостоятельной работы студентов для студентов  очной и заочной формы обучения


Задания для самостоятельной работы студентов и самоконтроля


1. Что такое налог как экономическая и правовая категория? Как назывались налоги на разных исторических этапах? Приведите примеры различных названий налоговых платежей.


2. Существует ли, по вашему мнению, разница между понятиями «дань» и «подать»? Как вы думаете, какой из двух названных источников пополнения казны был основным в Древнем мире?


3. Десятину нередко называют одним из старейших налогов в истории налогообложения. По какому праву уплачивалась десятина? Как вы думаете, отвечает ли десятина современным признакам налога? Существуют ли в наши дни подобные платежи? Как они называются?


4. Прокомментируйте следующие изречения и афоризмы:

Бенджамин Франклин

Фома Аквинский

Рональд Рейган

40-й президент США

Жан Батист Кольбер,

Министр финансов Франции

При Людвиге XIV

                                                                                                                    Шарль Монтескьё

Один из афоризмов Паркинсона

5. Как вы понимаете следующие поговорки?



6. Н.И.Тургенев в своей работе «Опыт теории налогов» называл налоги «средствами к достижению цели общества и государства». Какие цели государство преследует при налогообложении? Почему налоги выделяют в качестве одного из признаков государства? Может ли современное государство существовать без налогов?


7. Познакомьтесь с текстом афиши-объявления, датированной 1918 г.

(Источник: Аксенова А. Суздаль. XX век: Страницы истории. Владимир, 2003 г. С. 53.)

Объявление

Суздальский уездный Исполнительный комитет сим объявляет, что ввиду чрезвычайного единовременного революционного налога на состоятельных граждан города Суздаля и его уезда, последним выезд из пределов уезда, безусловно, воспрещается. За неисполнение настоящего распоряжения виновные будут привлечены к ответственности по всем строгостям закона революционного времени.

Можно ли считать подобное обложение налогом? Что такое «чрезвычайные налоги»? Чем налог отличается от побора? Реквизиции? Конфискации? Национализации (муниципализации)?


8. Какие из перечисленных обязательных платежей являются неналоговыми сборами:

Государственные пошлины; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; таможенные сборы; антидемпинговые пошлины; исполнительские сборы; консульские сборы; портовые сборы.


9. Дайте определение следующим понятиям:

Налог; пошлина; сбор; квазиналог; парафискалитет; прямой налог; косвенный налог; элемент налога; обязательные элементы налога; факультативные элементы; налоговая обязанность; налоговый иммунитет; налоговая юрисдикция; налоговые каникулы; налоговая гавань.


10. В чем, по-вашему, состоит отличие между понятиями:

1) «налоговое планирование» и «налоговая оптимизация»;

2) «налоговое администрирование» и «налоговая администрация»;

3) «налоговая система» и «система налогов»?


11. Установите соответствие между приведенными ниже элементами налогообложения и их определениями:

Термины:

1) налоговый период;

2) объект налогообложения;

3) налоговая ставка;

4) налогоплательщики;

5) налоговая база;

6) налоговая льгота.

Определения:

1) операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;

2) элемент налогообложения, представляющий собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения;

3) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

4) организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги;

5) предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги либо уплачивать их в меньшем размере;

6) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.


12. Что значит «установить налог»? Приведите соответствующую законодательную норму. Какое развитие данная норма получила в решениях Конституционного Суда РФ?


13. Определите элементы налога на имущество физических лиц. В каком нормативном правовом акте они установлены?


14. Сгруппируйте налоги, взимаемые в Российской Федерации, по следующим критериям:

1) федеральные, региональные (субъектов Федерации) и местные;

2) прямые и косвенные;

3) взимаемые исключительно с физических лиц, взимаемые исключительно с юридических лиц и смешанные.


15. Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их определениями.

Термины:

1) работа;

2) доход;

3) реализация товаров, работ или услуг;

4) имущество;

5) товар;

6) услуга;

7) дивиденд;

8) процент.

Определения:

1) виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ

2) любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации;

3) любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации;

4) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

5) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

6) любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления);

7) экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;

8) передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.


16. Приведите примеры налогов, объектом обложения которых являются:

1) операции по реализации товаров;

2) имущество;

3) прибыль;

4) доход;

5) отдельные объекты.


17. С помощью части второй НК РФ ответьте, являются ли объектом налогообложения транспортным налогом следующие транспортные средства:

1) моторная лодка с двигателем мощностью четыре лошадиных силы;

2) мотосани;

3) вертолет санитарной авиации;

4) мотороллер;

5) автобус;

6) автомобиль, находящийся в розыске (факт угона подтвержден уполномоченным органом)?


18. Приведите примеры налогов, размер которых исчисляется:

1) налогоплательщиком самостоятельно4

2) налоговым органом;

3) налоговым агентом.


19. Какие вам известны методы учета налоговой базы? Чем они отличаются друг от друга? Приведите примеры по конкретным налогам.


20. Установите соответствие между видом налоговой ставки и его определением и заполните третью колонку таблицы:


Вид налоговой ставки

Определение

Пример налога

Адвалорная

Налоговая ставка, выраженная в смешанной форме, сочетает денежную и процентную формы


Специфическая

Налоговая ставка, величина которой сокращается при увеличении налоговой базы


Комбинированная

Налоговая ставка, выраженная в процентах к налоговой базе


Пропорциональная

Налоговая ставка, размер которой увеличивается с увеличением налоговой базы


Прогрессивная

Налоговая ставка, имеющая постоянную величину вне зависимости от величины налоговой базы


Регрессивная

Налоговая ставка, выраженная в твердой денежной сумме



21. Отметьте налоги, по которым налоговый период установлен на срок менее одного года:

1) НДС

2) акциз;

3) налог на доходы физических лиц;

4) ЕСН;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) транспортный налог;

8) налог на игорный бизнес;

9) налог на имущество организаций;

10) земельный налог;

11) водный налог.


22. Укажите элементы налогообложения региональных налогов, определяемые законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Федерации при их установлении:

1) объект, порядок и сроки уплаты;

2) налоговый период, порядок и сроки уплаты;

3) налоговая ставка, порядок и сроки уплаты;

4) налоговая ставка и объект;

5) ни один из вышеуказанных.


23. Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются:

1) Правительством РФ;

2) НК РФ;

3) законами субъектов РФ;

4) нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.


24. Порядок уплаты местных налогов устанавливается:

1) НК РФ;

2) законами субъектов РФ в соответствии с НК РФ;

3) нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ;

4) всеми вышеперечисленными способами.


25. Могут ли ставки федеральных налогов устанавливаться Правительством РФ?


26. С помощью части второй НК РФ укажите, по какой ставке будет исчисляться:

1) налог на добавленную стоимость при реализации альбомов для рисования;

2) акциз на дизельное топливо;

3) налог на доходы физических лиц в отношении приза в 6000 руб., полученного за участие в конкурсе;

4) налог на добычу полезных ископаемых при добыче торфа?


27. Какие из перечисленных нормативных правовых актов, регулирующих налоговые отношения, являются в соответствии с НК РФ актами налогового законодательства:

1) Конституция РФ;

2) НК РФ;

3) ТмК РФ;

4) Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц»;

5) Постановление Правительства РФ от 6 апреля 1999 г. № 382 «О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения»;

6) Указ Президента РФ от 21 июля 1995 г. № 746 «О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации»;

7) Приказ Минфина России от 3 марта 2005 г. № 32н «Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и порядков их заполнения»;

8) Закон Республики Адыгея от 22 ноября 2003 г. № 183 «О налоге на имущество организаций»;

9) Постановление городского Собрания г. Якутска от 25 октября 2005 г. № 37-5 «Об утверждении Положения об установлении ставок земельного налога, порядка и сроков уплаты земельного налога на территории муниципального образования «город Якутск»;

10) Постановление Правительства Республики Дагестан от 23 августа 2002 г. № 165 «О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по республиканским налогам и сборам»;

11) Соглашение между правительством Российской Федерации и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов во избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Мехико, 7 июня 2004 г.)?


28. В каких из перечисленных правовых актов может содержаться налогово-правовая норма:

1) Федеральный закон от 20 июля 1997 г. № 110-ФЗ «О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери»;

2) Распоряжение Правительства РФ от 13 ноября 2002 г. № 1590-р «О порядке доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли»;

3) Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Греческой Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал ( Москва, 26 июня 2000г.);

4) Письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 декабря 2005г.№98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации»;

5) Письмо ФНС России от 4 марта 2005г.№04-1-03/848 «Об уплате налога на доходы физических лиц»;

6) НК  РФ;

7) Закон Орловской области от 29  ноября  2005 г. № 551-03 « О снижении размера ставки налога на прибыль, подлежащего зачислению в областной бюджет 2006 году»;

8) Распоряжение Комитета финансов Администрации Санкт Петербурга от 27 сентября 2001 г.№74-р « О критериях предоставления налоговых льгот и примерной методике расчета выпадающих доходов бюджета Санкт- Петербурга от предоставления налоговых льгот»;

9) Решение Совета депутатов  Всеволжского муниципального района Ленинградской области от 29 ноября 2005 г. № 14 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;

10) Соглашение о таможном и налоговом контроле за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции на территориях государств членов ЕврАзЭС ( Алматы, 30 марта 2002 г.)?


29. Какие из перечисленных принципов являются принципами налогообложения и построения налоговой системы, а какие принципами налогового законодательства:

1) принцип удобности ,означающий , что налоги должны взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для плательщика;

2) принцип экономии, согласно которому издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем сами налоговые поступления;

3) все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов налогового законодательства толкуются в пользу налогоплательщика;

4) акты налогового законодательства должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить?


30. Приведите примеры налогов, уплата которых производится:

1) разовой уплатой всей суммы налога;

2) по частям;

3) по декларации;

4) источником выплаты дохода;

5) на основе кадастра.


31. Что понимается под моментом исполнения обязанности по уплате налога:

1) момент зачисления суммы налога на счета бюджета;

2) момент предъявления в банк поручения на уплату налога в безналичном порядке;

3) момент зачета переплаченной ранее суммы налога;

4) момент удержания суммы налога налоговым агентом?


32. Что такое «налоговое уведомление»? Когда этот документ направляется налогоплательщику?

Не позднее:

- 10 дней после наступления срока платежа;

- 30 дней до наступления срока платежа;

- 30 дней после возникновения обязанности уплатить налог;

- 10 дней до наступления срока платежа;

- 30 дней после наступления срока платежа.


33. Перечислите условия надлежащего исполнения налоговой обязанности.


34. Что понимается под презумпцией добросовестного налогоплательщика?


35. Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость допустила ошибку в указании кода бюджетной классификации, уплатив налог по коду, присвоенному налогу на прибыль, зачисляемому в местный бюджет. Согласно действующему бюджетному законодательству НДС в полной сумме зачисляется в доходы федерального бюджета. Налоговый орган счел, что такая ошибка организации привела к возникновению недоимки по НДС, и, как следствие, организации были начислены пени и штрафные санкции за несвоевременную уплату налога. Являются ли законными действия налогового органа, учитывая, что НДС фактически поступил в бюджет?


36. С какого момента в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации обязанность физического лица по уплате таможенных пошлин и налогов (НДС, акцизов) считается исполненной?


37. К способам обеспечения исполнения налоговой обязанности в соответствии с НК РФ относятся:

1) залог имущества;

2) поручительство;

3) пеня;

4) банковская гарантия;

5) заклад;

6) приостановление операций по счетам в банке;

7) внесение на депозит денежных сумм;

8) задаток;

9) наложение ареста на имущество налогоплательщика.


38. Должна ли фирма уплачивать пени, если она недоплатила авансовый платеж по транспортному налогу, но по итогам года верно рассчитала и уплатила налог в бюджет?


39. Вправе ли судебный пристав-исполнитель выставлять инкассовые поручения на бесспорное взыскание денежных средств со счетов должника (клиента банка) на основании постановления налогового органа о взыскании налога (сбора) за счет имущества налогоплательщика?


40. Налоговым органом принято решение о принудительном взыскании с организации пени за несвоевременное перечисление платы за загрязнение окружающей среды. Применяются ли положения ст. 75 НК РФ к платежам за негативное воздействие на окружающую среду?


41. Заполните таблицу:


Понятие налогового контроля


Объект(ы) налогового контроля


Субъекты налогового контроля


Предмет налогового контроля


Цели налогового контроля


Задачи налогового контроля



42. Что относится к методам налогового контроля:

1) камеральные проверки;

2) выездные проверки;

3) получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов;

4) подача налоговой декларации;

5) проверки данных учета и отчетности;

6) осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли);

7) учет организаций и физических лиц в налоговых органах?


43. Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их определениями.

Термины:

1) налоговая проверка;

2) встречная проверка;

3) камеральная налоговая проверка;

4) налоговая декларация;

5) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Определения:

1) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога;

2) документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица;

3) налоговая проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа;

4) процессуальное действие налогового органа по контролю за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налогов и сборов;

5) сопоставление данных проверяемого налогоплательщика с данными, имеющимися о нем у других лиц.


44. По результатам камеральной проверки налоговый орган начислил индивидуальному предпринимателю недоимку и пени по налогу. На основании выставленного требования предприниматель добровольно перечислил в бюджет только сумму налога. В течение какого срока налоговый орган может обратиться в суд для взыскания с предпринимателя начисленных сумм пеней? С какого момента этот срок исчисляется?


45. Приведите содержание таблицы в соответствие с Положениями НК РФ. В случае необходимости дополните информацию или удалите лишнюю (неправильную).


Вид налога

Порядок установления

Порядок введения в действие и прекращения действия

Порядок отмены

Территория

Принадлежность к бюджету

Федеральные

Устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления

В соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах

Отменяются Налоговым кодексом РФ

Обязательны к уплате на всей территории РФ

Являются источником дохода местного бюджета

Региона

льные

Устанавливаются Налговым кодексом РФ

В соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований РФ о налогах

Отменяются законами субъектов РФ

Обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта РФ, за исключением случаев действия специальных налоговых режимов

Являются источником регионального бюджета

Местные

Устанавливаются законами субъектов РФ

В соответствии с Налоговым кодексом РФ

Отменяются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления

Обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта РФ

Являются источником федерального бюджета


46. Заполните недостающей информацией таблицу. Дополните столбец «Примеры».


Классификация налогов и сборов РФ


Основание

Вид налога

Примеры


1)


2) косвенные


1)

ЕСН

2)

НДФЛ

1)


2) региональные


3)


1)

НДФЛ

2)

Налог на имущество организаций

3)

Транспортный налог

В зависимости от периодичности взимания






47. Вправе ли организация, расположенная в г. Москве, воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, в частности, как имеющая на балансе объект социально-культурной сферы, если данная льгота не предусмотрена законодательством г. Москвы?


48. В соответствии с Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации» и Законом РФ от 13 декабря 1991 г. № 2030-I «О налоге на имущество предприятий» организации предоставлялись льготы по налогу на имущество в отношении имущества, полученного в рамках безвозмездной технической помощи. Льгота по налогу на имущество предоставлялась при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность средств, товаров, работ и услуг к технической помощи. С 1 января 2004 г. вступила в силу ст. 381 НК РФ, в которой ничего не сказано о предоставлении льгот по налогу на имущество в отношении имущества, поступившего в виде технической помощи. Программы технической помощи и Федеральный закон от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ отменены не были.

Каков порядок предоставления льгот по налогу на имущество организаций в отношении имущества, полученного в рамках безвозмездной технической помощи?


49. Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их определениями.

Термины:

1) вмененный доход;

2) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

3) упрощенная система налогообложения;

4) специальный налоговый режим;

5) инвестор;

6) раздел продукции.

Определения:

1) особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах;

2) раздел между государством и инвестором произведенной продукции в натуральном и (или) стоимостном выражении в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции»;

3) потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

4) специальный налоговый режим, установленный НК РФ, при переходе на который организация или индивидуальный предприниматель вместо ряда налогов уплачивает единый сельскохозяйственный налог;

5) специальный налоговый режим, применение которого означает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и ЕСН уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период;

6) юридическое лицо или создаваемое на основе договора о совместной деятельности и не имеющее статуса юридического лица объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств (имущества и (или) имущественных прав) в поиск, разведку и добычу минерального сырья и являющееся пользователем недр на условиях соглашения о разделе продукции.


50. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплатой единого сельскохозяйственного налога уплаты следующих налогов:

1) НДФЛ

2) НДФЛ в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;

3) НДС, в том числе НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

4) НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

5) ЕСН;

6) налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.


51. Имеет ли право индивидуальный предприниматель, осуществляющий вылов рыбы, перейти на систему налогообложения в виде ЕСХН?

Вправе ли организация и индивидуальные предприниматели, занимающиеся выращиванием морепродуктов, применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?


52. Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого сельскохозяйственного налога. Имеет ли право индивидуальный предприниматель перейти на упрощенную систему налогообложения?


53. Признается ли индивидуальный предприниматель без образования юридического лица, применяющий упрощенную систему налогообложения, плательщиком налога на доходы физических лиц и единого социального налога в отношении доходов физических лиц по договорам гражданско-правового характера, источником выплаты которых он является? Если да, то в каком порядке они уплачиваются?


54. Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять прием платежей за услуги сотовой связи и Интернета, а также продавать в розницу за наличный расчет карты экспресс-оплаты и sim-карты операторов сотовой связи. Являются ли карты экспресс-оплаты и sim-карты товаром? Подлежит ли деятельность по их реализации переводу на ЕНВД?


График контроля СРС для студентов очной формы обучения


Недели семестра


1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


12

формы

контроля























Условные обозначения: о опрос, ди деловая игра,  рз решение задач, те тестирование, ри ролевая игра, гд групповая дискуссия, д доклад+обсуждение (диспут).




6. Образовательные технологии

При проведении занятий и организации самостоятельной работы студентов используются:

ТРАДИЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ОБУЧЕНИЯ, предполагающие передачу информации в готовом виде, формирование учебных умений по образцу: академическая лекция, опрос, тестирование, решение задач, контрольная работа и др.

Использование традиционных технологий обеспечивает ориентирование студента в потоке информации, связанной с сущностью, характером и специфике налогового права, основных этапах его возникновения, особенностях и перспективах дальнейшего развития правового регулирования в сфере защиты прав налогоплательщиков.

А также обеспечивает систематизацию знаний полученных в процессе аудиторной и самостоятельной работы.

ИНТЕРАКТИВНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ОБУЧЕНИЯ, предполагающие организацию обучения как продуктивной творческой деятельности в режиме взаимодействия студентов друг с другом и с преподавателем.

Согласно учебному плану очной формы обучения количество аудиторных часов по дисциплине 56, из них проводимых в интерактивной форме 12 (21%).



Тема

Вид учебной работы

Используемые интерактивные образовательные технологии

Количество часов

Налоговая система Российской Федерации

Практическое занятие

Групповая дискуссия

2



Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Практическое занятие

Групповая дискуссия

2


Налоговый контроль

Практическое занятие

Решение задач с последующим обсуждением

4

НДФЛ: правовой режим

Практическое занятие

Групповая дискуссия


4

Итого



12


Использование интерактивных образовательных технологий способствует повышению эффективности усвоения учебного материала, усилению мотивации к изучению дисциплины, формированию и развитию профессиональных навыков обучающихся.

При проведении занятий используются такие формы интерактивного обучения как групповая работа, деловая игра, обсуждение проблемы в форме дискуссии. Данные технологии обеспечивают  формирование у студентов коммуникативных навыков, развитие навыков анализа и рефлексивных проявлений, позволяют активизировать исследовательскую деятельность и обеспечивают эффективный контроль за усвоением знаний. Данные технологии обеспечивают активное усвоение положений налогового права, а также способствуют развитию правосознания, правового мышления и правовой культуры будущих юристов.




7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины


Оценка качества освоения дисциплины включает текущий контроль успеваемости, промежуточную аттестацию обучающихся и итоговую государственную аттестацию выпускников.

Промежуточная аттестация по итогам освоения дисциплины проводится в форме экзамена.


Контрольная работа по налоговому праву для студентов

всех форм заочного обучения


Вариант 1 от «А» до «К»


Задание 1. Установление целевых налогов:

а) допускается, если при этом не нарушается принцип стабильности бюджета;

б) допускается, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций;

в) допускается только на региональном и местном уровнях, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций.



Задание 2. Изучите основания и порядок признания лиц взаимозависимыми.

Подготовьте ответы на следующие вопросы:

- В каких целях налоговым законодательством вводится понятие «взаимозависимые лица»?

- Могут ли быть признаны взаимозависимыми физическое лицо и организация?

- Определите долю участия организации А в организации Е исходя из условий, показанных на графике. Стрелками обозначены отношения участников с указанием долей.












- Какими условиями связано усмотрение суда при решении вопроса о взаимозависимости лиц?



Задание 3. Налоговые органы вправе обратиться в суд с иском о взыскании налоговых санкций не позднее шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения:

а) независимо от причин пропуска срока;

б) за исключением случаев, когда срок пропущен по уважительной причине;

в) за исключением случаев, когда срок пропущен по уважительной причине и восстановлен судом.




Вариант 2. от «Л» до «С»


Выберите правильный или наиболее полный ответ. Дайте правовое обоснование.


Задание 1. Налоги характеризуются следующими признаками:


а) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;

б) индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обязательность;

в) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением.



Задание 2. Изучите принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Подготовьте ответы на следующие вопросы:


- Каково общее правило определения цены товаров (работ, услуг)?

- Назовите четыре основных и один дополнительный критерии, позволяющие налоговым органам корректировать результаты сделок.

- Какие два условия учитываются при определении рыночной цены товара (работы, услуги)?

- В целях налогообложения учитывается рыночная цена спроса или предложения?

- В чем отличие понятий «идентичные товары» и «однородные товары»?

- Какие условия сделок учитываются при оценке сопоставимости?

- Ограничен ли круг источников информации о рыночных ценах, учитываемых при налогообложении?

- Какова очередность применения дополнительных методов определения рыночной цены? Почему установлена эта очередность?

- Какие факторы учитываются при определении рыночной цены методом последующей реализации?

- Какие факторы учитываются при определении рыночной цены затратным методом?

- В каком случае цена сделки не подлежит корректировке при любых обстоятельствах


Задание 3. Понятия «контроль за соблюдением налогового законодательства» и «налоговый контроль»:


а) равнозначны;

б) неравнозначны второе охватывает первое;

в) неравнозначны первое охватывает второе.




Вариант 3. от «Т» до «Я»


Выберите правильный или наиболее полный ответ. Дайте правовое обоснование.


Задание 1. Налог, твердая сумма которого устанавливается исходя из потребности покрыть определенный расход и доводится до каждого налогоплательщика, называется:


а) раскладочным;

б) закрепленным;

в) целевым;


Задание 2. Изучите порядок исполнения банками обязанностей, связанных с учетом налогоплательщиков. Подготовьте ответы на следующие вопросы:


- Необходимо ли предварительное письменное согласие налогового органа на открытие банком счета налогоплательщику?

- В отношении каких лиц, открывающих счет, банк обязан удостовериться в постановке их на учет в налоговом органе?

- Какому налоговому органу банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета?

- В какой срок банк обязан направить налоговому органу сообщение об открытии или закрытии счета?

- В отношении каких счетов действуют вышеуказанные требования?

- Каковы неблагоприятные последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения банком обязанностей, связанных с открытием и закрытием счетов?


Задание 3. Ответчиком по делу о возмещении убытков, причиненных налоговым органом, является:


а) соответствующий налоговый орган;

б) соответствующий финансовый орган;

в) Российская Федерация, субъект федерации или муниципальное образование в лице соответствующего финансового или иного управомоченного органа




Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоговое право»

для студентов всех форм обучения


  1. Роль и функции налогов в формировании финансов современного государства.
  2. Налоговая политика государства: понятие, методы ее осуществления.
  3. Общая характеристика законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
  4. Понятие налога и сбора, их правовые признаки.
  5. Принципы налогового права.
  6. Действие налогового законодательства во времени.
  7. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому Кодексу: правовые последствия.
  8. Виды налогов и основания их классификации.
  9. Элементы налогообложения.
  10. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
  11. Участники налоговых правоотношений.
  12. Специальные налоговые режимы.
  13. Налогоплательщик: правовой статус.
  14. Налоговые агенты: правовой статус.
  15. Взаимозависимые лица: правовой статус.
  16. Представительство в налоговых правоотношениях.
  17. Налоговые органы: правовой статус.
  18. Объекты налогообложения.
  19. Реализация товаров, работ, услуг.
  20. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
  21. Принципы определения и виды доходов.
  22. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
  23. Порядок исчисления налогов.
  24. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговая льгота.
  25. Общие вопросы исчисления налоговой базы.
  26. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
  27. Общие условия изменения сроков уплаты налогов и сборов.
  28. Инвестиционный налоговый кредит.
  29. Требования об уплате налогов и сборов.
  30. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
  31. Залог и поручительство как способы обеспечения обязательств по уплате налогов.
  32. Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов.
  33. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
  34. Налоговая декларация.
  35. Налоговый учет и контроль: общая характеристика.
  36. Истребование документов при проведении налоговой проверки.
  37. Камеральная налоговая проверка.
  38. Выездная налоговая проверка.
  39. Истребование документов (информации) о налогоплательщиках или информации о конкретных сделках.
  40. Выемка документов и предметов.
  41. Оформление результатов налоговой проверки.
  42. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
  43. Налоговая тайна.
  44. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
  45. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
  46. Взыскание налогов, сборов, а также пеней за счет денежных средств налогоплательщиков-организаций.
  47. Взыскание налогов и сборов за счет иного имущества налогоплательщиков-организаций.
  48. Взыскание налогов, сборов или пени за счет имущества налогоплательщиков - физических лиц.
  49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.
  50. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица.
  51. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
  52. Участие Министерства финансов РФ в налоговых правоотношениях.
  53. Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
  54. Налоговое планирование: понятие и его формы. Налоговая минимизация и оптимизация.
  55. Лица, содействующие налоговому администрированию.
  56. Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.
  57. Нарушение банками обязанностей, предусмотренного законодательством о налогах и сборах.
  58. Налоговые преступления.
  59. Налоговые споры: понятие и классификация.
  60. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.
  61. НДФЛ: правовой режим.
  62. Земельный налог: правовой режим.




Основными технологиями оценки уровня сформированности компетенций является балльно-рейтинговая система оценки успеваемости студентов.


Все знания, умения, навыки и компетенции студента оцениваются в баллах. Максимальная сумма, которую может набрать студент за семестр составляет 100 баллов. При этом сумма баллов, отводимых на рубежный и текущий контроль, составляет 60 баллов. Максимальная сумма баллов, выставляемых по результатам сдачи экзамена, составляет 40 баллов.

Изучение каждого модуля дисциплины «Налоговое право» сопровождается осуществлением текущего контроля и завершается рубежным контролем.



Рубежный контроль для студентов очной формы обучения


Рубежный контроль осуществляется после проведения лекционных и практических занятий, входящих в тот или иной модуль рабочей программы. Конкретная дата проведения рубежного контроля зависит от расписания занятий.

Сроки проведения рубежного контроля:

1) первый рубежный контроль проходит на  9  неделе семестра;

2) второй рубежный контроль проходит  на 18  неделе семестра;

Формой рубежного контроля является тест по темам, входящим в соответствующий модуль. При этом студент получает тестовые задания по каждой теме. Тестовое задание представляет собой вопрос, один или несколько правильных ответов, на которые должны быть выбраны из предложенных четырех (или более) вариантов ответов. Критерием оценки контрольного мероприятия по четырнадцатибалльной шкале является процент правильных ответов на тестовые задания.

Если после проведения в семестре последнего рубежного контроля по дисциплине у студента образовалась задолженность, то ликвидация задолженности производится в последнюю неделю семестра.



Текущий контроль


Оценка текущего контроля осуществляется по итогам проведения практических занятий, охватываемых тем или иным модулем рабочей программы курса.

Объект текущего контроля оцененная положительно работа студента на практических занятиях. Критериями оценки такой работы по шестнадцатибалльной шкале являются: полные, правильные ответы на вопросы, содержательные дополнения ответов других студентов, правильное решение задач, самостоятельное, качественной и своевременное выполнение заданий.

Итоги текущего контроля учитываются в балльной оценке каждого рубежного контроля.



Промежуточный контроль


Промежуточный контроль проводится в конце семестра в форме экзамена.

Для допуска к зачету студент должен набрать в ходе текущего и рубежного контроля не менее 40 баллов.

Экзамен оценивается в 15 40 баллов. При оценке экзамена менее чем в 15 баллов, итоговая оценка по дисциплине - «не удовлетворительно».





8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины


Основные нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации // РГ. 1993. 25 дек. (с изм. от 30.12.2008 N 6-ФКЗ и от 30.12.2008 N 7-ФКЗ);

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая) от 31 июля 1998 г.// РГ. ( с изм. от 25.12.2012 N 33-П, 03.12.2012 N 231-ФЗ),

3. Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. № 9431 (не действует) // Ведомости РСФСР. 1991. № 15.Ст. 492. с изм. от 03.12.2012 N 231-ФЗ ).

4. Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 29.06.2012) "О налогах на имущество физических лиц"



Основная литература:

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5е изд.,  испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с.

2. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров М:, 2012-482 с.



Дополнительная литература:

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М.  : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В.  Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. И. А.  Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

6."Реализация принципов налогового права" (Лопатникова Е.А.) (под ред. И.И. Кучерова) ("Юриспруденция", 2012) Глава 1. Теоретико-правовые положения о принципах налогового права // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.  

7. "Сроки в налоговом праве: Монография" (Архипов А.А.) ("Статут", 2011) Правовая природа сроков в теоретической юриспруденции и науке налогового права // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.  

8. Тематический выпуск: Новое в налоговом администрировании в 2012 году. Новое в налогообложении в 2012 году (Брызгалин А.В., Королева М.В., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Короткова Д.В., Пичугин А.В., Бортников С.П., Ильиных Д.А., Викторова Н.Г., Кинсбурская В.А., Арапчор О.М., Малышева И.С.) ("Налоги и финансовое право", 2012, N 1) Раздел VIII. Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи  // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.






9. Материально-техническое обеспечение дисциплины

Требования к аудитории (помещению, местам) для проведения занятий:

…………………………………………нет………………………………………………

Требования к аудиторному оборудованию, в том числе к неспециализированному компьютерному оборудованию и программному обеспечению общего пользования…………………………нет………………………...

Требования к специализированному оборудованию……………нет…………………

Требования к специализированному программному обеспечению:………нет………

Требования к перечню и объему расходных материалов:……………нет…………….







10. Порядок утверждения рабочей программы

Разработчик рабочей программы дисциплины

ФИО

Ученая степень

Ученое звание

Должность

Контактная информация (служебные E-mail и телефон)

Черняев Виктор Николаевич

К.ю.н.

доцент

Зав. кафедрой гражданского права


916008


Экспертиза рабочей программы

Первый уровень

(оценка качества содержания программы и применяемых педагогических технологий)

Наименование кафедры

№ протокола, дата

Подпись зав. кафедрой




Выписка из решения


Второй уровень

(соответствие целям подготовки и учебному плану образовательной программы)

Методическая комиссия

фак-та / инст. в структуре ООП которого будет реализовываться данная программа

№ протокола, дата

Подпись председателя МК



Выписка из решения


Утверждение рабочей программы дисциплины

должностное лицо

(ФИО директора института / декана факультета, заместителя по учебной работе)

№ протокола, дата

решения ученого совета института / факультета


подпись





Иные документы об оценке качества рабочей программы дисциплины

(при их наличии - ФЭПО, отзывы работодателей, студентов и пр.)

Документ об оценке качества (наименование)

Дата документа