МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖЕДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«УДМУРТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ПРАВА, СОЦИАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ И БЕЗОПАСНОСТИ

КАФЕДРА ГРАЖДАНСКОГО ПРАВА






УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС


ПО ДИСЦИПЛИНЕ


«НАЛОГОВОЕ ПРАВО»


для специальности «Юриспруденция» (по ОКСО - 03.05.01)







Составители:

       к.ю.н., доцент кафедры гражданского права В.Н.Черняев

       старший преподаватель кафедры гражданского права С.Ю.Лукашевская




Рассмотрено и переутверждено на заседании кафедры гражданского права  

«09» октября 2012 г.

Заведующий кафедрой гражданского права доцент, к.ю.н. В.Н. Черняев:

Подпись: _______________________



Согласовано с методической комиссией ИПСУБ УдГУ «___»__________ 2012 г.

Председатель методической комиссии ______________________________________

       Подпись: _________________










Ижевск, 2012

Перечень материалов, входящих в учебно-методический комплекс


  1. Извлечение из ГОС ВПО по специальности (направлению подготовки)



  1. Рабочая программа по дисциплине



  1. Планы семинарских занятий с методическими указаниями для студентов



  1. Методические указания для преподавателей, ведущих семинарские занятия




  1. Пакет контрольных заданий для текущей и промежуточной аттестации




































I. Требования государственных образовательных стандартов по специальности «Юриспруденция»


В рамках специальности и направления «юриспруденция» юрист получает фундаментальную и специальную подготовку в области юриспруденции.

Деятельность юриста направлена на реализацию правовых норм и обеспечение правопорядка в различных сферах жизни общества.

Требования к уровню подготовки студента, завершившего изучение дисциплины.

Студенты, завершившие изучение данной дисциплины должны:




























II. Рабочая программа по дисциплине


                                                    очная            заочная                заочная                       очная                    заочная        

                                             нормативные  нормативные     сокращенные         сокращенные           второе высшее

                                                    сроки               сроки          сроки на базе СПО   сроки на базе СПО          образование


Курс …………………………5                      5                          4                              3                                4

Семестр ……………………..9                         9                             7                                  6                                    7

Всего аудиторных часов ……..60                       14                          24                                 40                                  20

Лекции, час ……………………40                       14                          24                                 40                                  20

Практические, час ……………20                         -                            -                                   24                                   -

Экзамен (семестр) ……………..-                           -                            -                                    -                                     -

Зачет (семестр) ………………...9                          9                            7                                   6                                    7



Рабочая программа составлена в соответствии со следующими документами:


Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования «Специальность 030501 Юриспруденция. Квалификация юрист от 27 марта 2000г.



Составители:

       к.ю.н., доцент кафедры гражданского права В.Н.Черняев

       старший преподаватель кафедры гражданского права С.Ю.Лукашевская



Рассмотрено и переутверждено на заседании кафедры гражданского права  

«09» октября 2012 г.

Заведующий кафедрой гражданского права доцент, к.ю.н. В.Н. Черняев:

Подпись: _______________________



Согласовано с методической комиссией ИПСУБ УдГУ «___»__________ 2012 г.

Председатель методической комиссии ______________________________________

       Подпись: _________________



















1. Общие требования к образованию дипломированного специалиста


Имеет представление о сущности, характере и специфике налогового права, основных этапах его возникновения, особенностях и перспективах дальнейшего развития правового регулирования в сфере защиты прав налогоплательщиков.

Знает нормативные акты, отражающие основные положения институтов налогового права и судебную практику разрешения споров по данной категории дел.

Умеет использовать полученные знания в правоприменительной практике

Способен к оценке и осмыслению нормативного и фактического материала, разрешению конкретных правовых ситуаций.



2. Принципы построения курса «Налоговое право»


Курс входит в цикл дисциплин, отражающий вузовский компонент и включен в учебный план по  специальности «юриспруденция» по решению Ученого совета Удмуртского государственного университета.


Курс адресован студентам очной и заочной форм обучения (нормативные сроки), очной и заочной форм обучения (сокращенные сроки на базе СПО), заочной формы обучения на базе ВПО.


Курс готовит студентов к самостоятельной трудовой деятельности по применению норм, направленных на защиту прав налогоплательщиков в судах, прокуратуре, иных органах государственной власти, органах местного самоуправления, в адвокатуре, в коммерческих и некоммерческих организациях.

Налоги и налогообложение являются феноменом человеческой цивилизации, ее неотъемлемой частью. При этом налогообложение как элемент экономической культуры присуще всем государственным системам как рыночного, так и нерыночного типа хозяйствования.

Изучение налоговой системы государства в рамках данного спецкурса призвано вооружить студентов знаниями и навыками, имеющими большое практическое значение в организации финансовой, предпринимательской сферах деятельности.


Основная цель курса для студентов заключается в уяснении смысла основных направлений института налогового права:

- овладение понятийным аппаратом, описывающим принципы организации, структуру и взаимосвязь элементов налоговой системы;

- усвоение нормативно-правовых основ, регламентирующих функционирование налоговой системы России;

- приобретение опыта анализа сложившейся ситуации в налогообложении с целью налоговой оптимизации;

- формирование умения принимать обоснованное решение в налоговом планировании и построении отношений с государственными органами власти и управления, банковскими структурами, налоговыми органами и т.д.


Ядро курса составляют лекционные и практические занятия, направленные на закрепление теоретического материала и приобретения навыков решения правовых задач.


Программа курса построена в виде последовательного изложения теоретического материала об институтах налогового права


В курсе выделено несколько блоков, позволяющих последовательно и полно рассмотреть весь массив информации, относящейся к налогообложению

Основными в курсе являются следующие блоки информации:

- Правовое регулирование отношений в области налогообложения

- Характеристика налоговой системы

- Характеристика прав участников налоговых правоотношений

- Защита прав налогоплательщика

- Защита публичных интересов в сфере налогообложения

- Ответственность за нарушение норм налогового законодательства


Курс имеет практическую часть в виде семинарских занятий. Их проведение позволяет оценить степень усвоения студентами теоретического материала, норм права, и выработать у студентов навыки решения правовых задач.


Оценка знаний и умений студентов проводится с помощью опроса на практических занятиях, проверки правильности решения задач (в течение семестра), а  по его окончании  - при проведении экзамена или зачета.



3. Цели курса


После изучения теоретических разделов курса и прохождения практикума в объеме рабочей программы студент должен:



Иметь представление:

- об основных этапах возникновения и развития институтов налогового права;

- о месте и значении налогового права в системе российского права и правовых наук;

- об органах государственной и исполнительной  власти как участников налоговых правоотношений;

- о системе мер государственного воздействия на порядок налогообложения.



Студент, прослушавший курс должен:

- знать основные категории и понятия налоговых взаимоотношений;

- иметь представление о предмете и методе института «Налоговое право», их особенностях;

- иметь представление о способах мобилизации доходов экономических субъектов в интересах государства и иных субъектов публичной власти;

- знать об ответственности за нарушение налогового законодательства.


Должен уметь:

- отграничивать правоотношения  в сфере защиты прав налогоплательщиков;

- формулировать  и обосновывать выводы по основным проблемам налогового права;

- составлять проекты процессуальных документов, необходимых для обращения в компетентные органы для защиты нарушенных прав налогоплательщика.





4. Учебно-тематический план курса  «Налоговое право»


Тема

Количество часов

Лекции

Семинары

1

Понятие и значение налогов, их виды

1

1

2

Предмет, метод и система налогового права

1

1

3

Возникновение и развитие налогообложения

1

1

4

Наука налогового права

1

1

5

Налоговая политика государства

1

1

6

Элементы закона о налоге

3

1

7

Налоговые правоотношения

2

1

8

Налоговая система

2

1

9

Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения

1

1

10

Специальные налоговые режимы

2

1

11

Правовое положение налогоплательщиков и налоговых органов

2

1

12

Налоговая обязанность и ее исполнение

2

1

13

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности

2

1

14

Принудительное исполнение налоговой обязанности

4

1

15

Налоговые администрации

2

1

16

Налоговый контроль

5

1

17

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

2

1

18

Нарушение законодательства о налогах и сборах

2

1

19

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

2

1

20

Налоговые споры и их разрешение

2

1

Итого

40

20


4.1. Учебно-тематический план по заочной форме обучения

( нормативные сроки)


Тема

Количество часов

1

Понятие и значение налогов, их виды

1

2

Предмет, метод и система налогового права

1

3

Налоговая политика государства

1

4

Элементы закона о налоге

2

5

Налоговые правоотношения

1

6

Налоговая обязанность и ее исполнение

2

7

Налоговый контроль

2

8

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

2

9

Налоговые споры и их разрешение

2

Итого

14


4.2. Учебно-тематический план по очной форме обучения

( сокращенные сроки на базе СПО)


Тема

Количество часов

Лекции

Семинары

1

Понятие и значение налогов, их виды

1

1

2

Предмет, метод и система налогового права

1

1

3

Возникновение и развитие налогообложения

1

1

4

Наука налогового права

1

1

5

Налоговая политика государства

1

1

6

Элементы закона о налоге

3

1

7

Налоговые правоотношения

2

1

8

Налоговая система

2

1

9

Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения

1

1

10

Специальные налоговые режимы

2

1

11

Правовое положение налогоплательщиков и налоговых органов

2

1

12

Налоговая обязанность и ее исполнение

2

1

13

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности

2

1

14

Принудительное исполнение налоговой обязанности

4

2

15

Налоговые администрации

2

1

16

Налоговый контроль

5

4

17

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

2

1

18

Нарушение законодательства о налогах и сборах

2

1

19

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

2

1

20

Налоговые споры и их разрешение

2

1

Итого

40

24


4.3. Учебно-тематический план по заочной форме обучения

(сокращенные сроки на базе СПО)


Тема

Количество часов

1

Понятие и значение налогов, их виды

1

2

Предмет, метод и система налогового права

1

3

Налоговая политика государства

1

4

Элементы закона о налоге

1

5

Налоговые правоотношения

1

6

Налоговая система

1

7

Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения

1

8

Специальные налоговые режимы

2

9

Правовое положение налогоплательщиков и налоговых органов

2

10

Налоговая обязанность и ее исполнение

1

11

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности

1

12

Принудительное исполнение налоговой обязанности

2

13

Налоговые администрации

1

14

Налоговый контроль

2

15

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

2

16

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

2

17

Налоговые споры и их разрешение

2

Итого

24


4.4. Учебно-тематический план по заочной форме обучения

( сокращенные сроки на базе ВПО)


Тема

Количество часов

1

Понятие и значение налогов, их виды

1

2

Предмет, метод и система налогового права

1

3

Налоговая политика государства

1

4

Элементы закона о налоге

2

5

Налоговые правоотношения

1

6

Специальные налоговые режимы

2

7

Правовое положение налогоплательщиков и налоговых органов

2

8

Налоговая обязанность и ее исполнение

2

9

Налоговый контроль

2

10

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

2

11

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

2

12

Налоговые споры и их разрешение

2

Итого

20



5. Содержание курса лекционных занятий


Тема 1. Понятие и значение налогов, их виды.

Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов. Фискальная функция. Распределительная (специальная) функция. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная (стимулирующая) функция.

Юридическое определение налога, сбора. Правовые признаки налога. Квазиналоги. Страховые взносы. Парафискалитет.

Виды налогов и основание их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Регулярные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги. Обязательные и факультативные налоги.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги по смешанным субъектным составам.

СПИСОК ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основные нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации // РГ. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г.// РГ.

3. Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. № 9431 (не действует) // Ведомости РСФСР. 1991. № 15.Ст. 492.

Судебные решения

1. Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

2. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011г.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

1. "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012  год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (одобрено Правительством РФ 07.07.2011)// КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

2. "Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй)" (постатейный) (под ред. Л.Л. Горшковой)

3. Статья: Развитие российской налоговой системы (Шаталов С.Д.) ("Финансы", 2011, N 2) )// КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

4. "Налоговый кодекс Российской Федерации: генезис, история принятия и тенденции совершенствования" (Борзунова О.А.) ("Юстицинформ", 2010) )// КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.





Тема 2. Предмет, метод и система налогового права.

Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы (основные начала) налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права.

Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу.

Принятие и введение в действие закона и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

Понятие международного налогового права, его источники. Типовые соглашения по вопросам налогообложения. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашение об избежании двойного налогообложения. Соглашение о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.


СПИСОК ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основные нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации // РГ. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г.// РГ.

3. Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. № 9431 (не действует) // Ведомости РСФСР. 1991. № 15.Ст. 492.

Судебные решения

1. Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

2. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011г.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

1. "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012  год и на плановый период 2013 и 2014 годов"  (одобрено Правительством РФ 07.07.2011)// КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

2. "Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй)" (постатейный) (под ред. Л.Л. Горшковой)

3. Статья: Развитие российской налоговой системы (Шаталов С.Д.) ("Финансы", 2011, N 2) )// КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

4. "Налоговый кодекс Российской Федерации: генезис, история принятия и тенденции совершенствования" (Борзунова О.А.) ("Юстицинформ", 2010) ) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.  

5 "Реализация принципов налогового права" (Лопатникова Е.А.) (под ред. И.И. Кучерова)  ("Юриспруденция", 2012) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

6. Статья: Проблемы совершенствования правового регулирования налоговой системы России
(Соколова Э.Д.) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.  

7. Статья: К вопросу о соотношении принципов налогового права с принципами налогообложения (Лопатникова Е.А.) ("Финансовое право", 2011, N 3) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.  




Тема 3. Возникновение и развитие налогообложения.

Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в 18 -19 вв.

Развитие отечественного налогообложения. Налоговая система России 19 начала 20 вв. налоговая реформа 19 в. налогообложение в СССР: путь к обществу без налогов.

Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований: восстановление его роли. Налоговая реформа 1991 г. первая кодификация налогового законодательства в России.

СПИСОК ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основные нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации // РГ. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г.// РГ.

3. Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. № 9431 (не действует) // Ведомости РСФСР. 1991. № 15.Ст. 492.

Судебные решения

1. Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

2. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011г.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

1. "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012  год и на плановый период 2013 и 2014 годов"  (одобрено Правительством РФ 07.07.2011)// КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

2. Статья: Зарождение Древнерусского государства. Состояние крестьянских хозяйств на Руси в период первых Рюриковичей (Яненко Е.В.) ("История государства и права", 2010, N 21) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

3. Статья: Развитие российской налоговой системы (Шаталов С.Д.) ("Финансы", 2011, N 2) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

4. "Налоговый кодекс Российской Федерации: генезис, история принятия и тенденции совершенствования" (Борзунова О.А.) ("Юстицинформ", 2010) ) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.  

5 Статья: Проблемы совершенствования правового регулирования налоговой системы России
(Соколова Э.Д.) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.  

Тема 4. Наука налогового права.

Понятие науки налогового права. Предмет науки налогового права. Методология науки налогового права.

Научные представления о налогообложении. Общие и частные теории налогов. Теория обмена. Классическая теория налогов. Теория единого налога. Теория налогов. Научные труды зарубежных ученых по вопросам налогообложения (П. Годме, В. Петти, А. Смит, Л. Штейн, К. Юсти).

Отечественная школа налогового права. Наука налогового права в дореволюционной России (А.А. Исаев, В.Л. Лебедев, Н.И. Тургенев, И.Х. Озеров, И.И. Янжул).

Исследование проблем налогового права советскими учеными. Состояние современной науки налогового права.

СПИСОК ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основные нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации // РГ. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г.// РГ.

3. Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. № 9431 (не действует) // Ведомости РСФСР. 1991. № 15.Ст. 492.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011г.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

1."Реализация принципов налогового права" (Лопатникова Е.А.) (под ред. И.И. Кучерова) ("Юриспруденция", 2012) Глава 1. Теоретико-правовые положения о принципах налогового права // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.  

2. "Сроки в налоговом праве: Монография" (Архипов А.А.) ("Статут", 2011)
1. Правовая природа сроков в теоретической юриспруденции и науке налогового права  // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.  

3. Тематический выпуск: Новое в налоговом администрировании в 2012 году. Новое в налогообложении в 2012 году (Брызгалин А.В., Королева М.В., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Короткова Д.В., Пичугин А.В., Бортников С.П., Ильиных Д.А., Викторова Н.Г., Кинсбурская В.А., Арапчор О.М., Малышева И.С.) ("Налоги и финансовое право", 2012, N 1) Раздел VIII. Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи  // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.  


Тема 5. Налоговая политика государства.

Понятие налоговой политики. Государственные органы, ответственные за проведение налоговой политики.

Методы осуществления налоговой политики. Управление налогообложением. Информирование и воспитание налогоплательщиков. Налоговое консультирование. Налоговое льготирование. Налоговый контроль и принуждение.

Реформирование налоговой системы. Направления современной налоговой реформы. Специальные налоговые послания Президента РФ.

СПИСОК ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основные нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации // РГ. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г.// РГ.

3. Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. № 9431 (не действует) // Ведомости РСФСР. 1991. № 15.Ст. 492.

4. Федеральный закон от 29.12.1998 N 192-ФЗ (ред. от 03.12.2008) "О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики"

5. "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов"

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011г.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

1. "Судебный конституционализм в России в свете конституционного правосудия" (Бондарь Н.С.) ("Норма", "Инфра-М", 2011) 5.3.3. Налоги как связующее звено между властью и свободой: налоговая политика в свете судебного конституционализма

2. Статья: Налоговая политика, налогообложение, налоговые правоотношения - основополагающие категории в системе налогового права (Казаков В.В.) ("Финансовое право", 2011, N 7) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

3. Статья: Налоговый кодекс Российской Федерации как инструмент реализации налоговой политики (Ильин А.Ю.) ("Финансовое право", 2011, N 5) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.


Тема 6. Элементы закона о налоге.

Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения).

Обязательные элементы налога. Налогооблагающий субъект. Субъект налога. Предмет и источник налога. Объект налога. Налоговая база и метод ее формирования. Масштаб налога и единица налогообложения. Порядок исчисления налога.

Факультативные элементы налога. Налоговые льготы. Порядок зачета (возврата) переплаты налога. Порядок принудительного взыскания недоимки. Ответственность за неуплату налога.

СПИСОК ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основные нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации // РГ. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г.// РГ.

3. Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. № 9431 (не действует) // Ведомости РСФСР. 1991. № 15.Ст. 492.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011г.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

1. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) § 5. Виды налогов. Основные элементы налогообложения // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

2 "Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) § 2.4. Факультативные элементы юридического состава налога // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

3 Тематический выпуск: Обособленные подразделения (Рябова Р.И.) ("Экономико-правовой бюллетень", 2011, N 3) 6.1. Налогоплательщики и элементы налогообложения // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.


Тема 7. Налоговые правоотношения.

Понятие и структура налоговых правоотношений.

Объект налоговых правоотношений. Отношение по поводу исчисления и уплаты налогов.

Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые администрации. Финансовые и налоговые органы. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки.

Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков.

Органы внутренних дел как субъекты налоговых правоотношений.

Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

СПИСОК ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основные нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации // РГ. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г.// РГ.

3. Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. № 9431 (не действует) // Ведомости РСФСР. 1991. № 15.Ст. 492.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011г.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

1. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) § 5. Виды налогов. Основные элементы налогообложения // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

2 "Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы  КонсультантПлюс, 2011) § 2.4. Факультативные элементы юридического состава налога // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

3 Тематический выпуск: Обособленные подразделения (Рябова Р.И.) ("Экономико-правовой бюллетень", 2011, N 3) 6.1. Налогоплательщики и элементы налогообложения // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

4. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012) Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

5. Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ Представительство в налоговых правоотношениях // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

6. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС 30.1. Основные формы реорганизации и порядок правопреемства в налоговых правоотношениях // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

Статья: Еще раз к вопросу об определенности налоговых норм (правовой анализ Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 21 декабря 2011 г. N 1710-О-О) (Жигачев А.В.) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)



Тема 8. Налоговая система.

Понятие и структура налоговой системы.

Принципы организации и функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы.

Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов. Справедливость налогообложения. Достаточность налогообложения. Подвижность (эластичность) налогообложения. Стабильность налоговой системы. Удобство налогообложения.

Основные параметры налоговой системы. Налоговый потенциал государства и его территорий. Доля налогов и сборов в доходах бюджетов. Общее количество налогов и сборов. Стабильность налогового состава. Соотношение прямых и косвенных налогов. Уровень налогообложения (налоговое бремя). Собираемость налогов и сборов. Налоговая способность физических лиц и организаций. Уровень налоговой культуры населения. Состояние налоговой дисциплины.

Налогооблагающий состав. Система налогов и сборов. Состав налогоплательщиков. Система налогового контроля. Система налоговой безопасности.

СПИСОК ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основные нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации // РГ. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г.// РГ.

3. Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. № 9431 (не действует) // Ведомости РСФСР. 1991. № 15.Ст. 492.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011г.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

1. Статья: Еще раз к вопросу об определенности налоговых норм (правовой анализ Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 21 декабря 2011 г. N 1710-О-О) (Жигачев А.В.) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)

2. Статья: Принципы налоговой системы (Курбатова О.В.) ("Налоги" (журнал), 2012, N 2) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система. 


Тема 9. Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения.

Понятие и виды налоговых льгот. Налоговые изъятия и скидки. Понижение ставки налога. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени. Налоговые привилегии.

Отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Инвестиционный налоговый кредит. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Основания и порядок предоставления налоговых льгот.

Реструктуризация кредиторской задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам.

Зоны (регионы) льготного налогообложения (оффшоры). Признаки оффшорной юрисдикции. Квазиоффшоры. Типы оффшорных компаний.


СПИСОК ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основные нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации // РГ. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г.// РГ.

3. Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. № 9431 (не действует) // Ведомости РСФСР. 1991. № 15.Ст. 492.

4. Постановление Правительства РФ от 12.07.2011 N 562 "Об утверждении перечня объектов и технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, осуществление инвестиций в создание которых является основанием для предоставления инвестиционного налогового кредита"

5. Постановление Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 (ред. от 29.09.2003) "О Порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом"

6. Закон УР от 22.06.2006 N 26-РЗ (ред. от 17.07.2008) "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Удмуртской Республике" (принят Государственным Советом УР 14.06.2006 N 662-III) (Зарегистрировано в ГУ Минюста РФ по Приволжскому федеральному округу 05.07.2006 N RU18000200600108) Статья 8. Предоставление инвесторам отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и иных обязательных платежей, подлежащих зачислению в бюджет Удмуртской Республики // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

7. Постановление Правительства УР от 23.06.2008 N 148 "Об утверждении Порядка согласования проектов решений о предоставлении отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов по уплате налогов и сборов, а также пени, подлежащих зачислению в бюджет Удмуртской Республики" (Зарегистрировано в Управлении Минюста РФ по Приволжскому федеральному округу 07.07.2008 N RU18000200800208) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011г.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

1. Статья: Роль и значение категории "налоговая льгота" в налоговых правоотношениях (Терехина А.П.) ("Финансовое право", 2010, N 12)  // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система. 

2. Статья: Налоговые льготы участникам инновационного центра "Сколково" (Юридическая фирма "Гольцблат БЛП", Налоговая практика) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)

Статья: Правовое регулирование налоговых льгот и меры государства по борьбе с уклонением от уплаты налогов (Филин М.В., Цешковский А.М.) ("Налоги" (журнал), 2009, N 6)  // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система. 

3. Статья: Налоговые льготы как институт налогового права РФ (Гудков И.Н.) ("Финансовое право", 2009, N 4)  // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система. 

4. Статья: О противоречиях в правовой позиции Конституционного Суда РФ в спорах о налоговых льготах (Назаров В.Н.) ("Налоги" (журнал), 2008, N 3)  // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система. 

5. Статья: Что считать налоговой льготой и когда это имеет значение (Полянская В.А.) ("Главная книга", 2012, N 7) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система. 

6. Статья: Роль и значение категории "налоговая льгота" в налоговых правоотношениях (Терехина А.П.) ("Финансовое право", 2010, N 12) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система. 

7. Статья: Налоговый кредит (Голова И.) ("Расчет", 2011, N 11) "Экономика. Налоги. Бизнес" (Фадеев Д.Е.) ("Налоговый вестник", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.  5. Изменение срока уплаты налогов: отсрочки и рассрочки, предоставление инвестиционного налогового кредита // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система. 

8. Статья: Об изменении срока уплаты налогов, пени, штрафов (Романова М.В.) ("Налоговый вестник", 2011, N 1) Документы для предоставления отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система. 

9. Статья: Новости законодательства от 17.12.2010 ("Бухгалтер-профессионал автосалона", 2010, N 12) Утверждены новые правила предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по обязательным платежам // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система. 



Тема 10. Специальные налоговые режимы.

Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения. Свободные экономические зоны (СЭЗ), их разновидности. Система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях (ЗАТО).

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Стороны СРП. Компенсационная и прибыльная продукция.

Разовые, регулярные и ежегодные платежи.

"Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов"
1.3. Совершенствование специальных налоговых режимов для малого предпринимательства

СПИСОК ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основные нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации // РГ. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г.// РГ.

3. Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. № 9431 (не действует) // Ведомости РСФСР. 1991. № 15.Ст. 492.

4. "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" 1.3. Совершенствование специальных налоговых режимов для малого предпринимательства // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011г.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

1. "Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011) Глава 8. Специальные налоговые режимы // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.

2. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) Глава XVII. Специальные налоговые режимы // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.



Тема 11. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых органов.

Понятие и классификация налогоплательщиков. Налогоплательщики и плательщики сборов.

Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Право на получение от налоговых органов информации и разъяснений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков. Обязанности налогоплательщиков. Постановка на налоговый учет. Ведение учета доходов и расходов. Представление налоговых деклараций. Уплата налогов и сборов.

Особенности правового положения налогоплательщиков иностранных граждан и организаций. Постоянное представительство.

Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков. Налоговые агенты, их права и обязанности.

Нормативные акты

Налоговый кодекс РФ. Часть первая.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части первой (постатейный). / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс. 2001.


Тема 12. Налоговая обязанность и ее исполнение.

Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.

Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов.

Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.

Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.

Солидарное исполнение налоговой обязанности.

Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора, пени.

Избежание двойного налогообложения, его методы.

Понятие налогового планирования, его пределы. Налоговая минимизация и оптимизация. Методы налоговой оптимизации.

Нормативные акты

Конституция Российской Федерации.

Налоговый кодекс РФ. Часть первая.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

Налоговая оптимизация. / Под ред. А.В. Брызгалина М.: Юрайт, Налоги и финансовое право, 2006.

Щекин Д.М. Налоговые последствия недействительных сделок. М.: МВФЭР, 2004.

Щекин Д.М. Юридические презумпции в налоговом праве. М.: МЗ Пресс, 2002.


Тема 13. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Способы общего применения. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.

Особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу.

Нормативные акты

Налоговый кодекс РФ. Часть первая.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части первой (постатейный). / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс. 2001.


Тема 14. Принудительное исполнение налоговой обязанности.

Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание и его объекты. Основания обращения взыскания.

Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыскания на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по неисполнимым денежным обязательствам.

Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.

Нормативные акты

Налоговый кодекс РФ. Часть первая.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части первой (постатейный). / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс. 2001.


Тема 15. Налоговые администрации.

Понятие налоговых администраций, их состав.

Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений.

Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция. Задачи, права и обязанности налоговых органов. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов. Контрольные полномочия налоговых органов. Налоговые посты. Предъявление налоговыми органами исков в суды общей юрисдикции и арбитражные суды. Организация и функционирование налоговых постов.

Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения. Деятельность органов государственных внебюджетных фондов по взиманию страховых взысков и осуществлению контроля над своевременностью и полнотой их уплаты. Полномочия Министерства финансов РФ в налоговой сфере.

Взаимодействие налоговых администраций.

Лица, содействующие налоговому администрированию. Сборщики налогов, их компетенция. Органы, осуществляющие регистрацию места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним.

Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Нормативные акты

Налоговый кодекс РФ. Часть первая.

Таможенный кодекс РФ.

О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 21. 03.1991 г.

Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506.

Об утверждении особенностей постановки на учет крупных налогоплательщиков: Приказ Министерства финансов РФ от 11.07.2005 г. № 85 Н.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

Налоги и налоговое право: Учебное пособие. Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитик-Пресс, 1997.


Тема 16. Налоговый контроль.

Понятие и формы проведения налогового контроля.

Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Повторные проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранности сведений, составляющих налоговую тайну.

Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок.

Контроль над правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Нормативные акты

Налоговый кодекс РФ. Часть первая.

Таможенный кодекс РФ.

О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 21. 03.1991 г.

О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ.


Тема 17. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах как основание привлечения к ответственности.

Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная).

Общие условия привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций и обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Основания освобождения от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.

Ответственность налоговых органов, таможенных органов и иных органов и их должностных лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Нормативные акты

Налоговый кодекс РФ. Часть первая.

Кодекс РФ об административных правонарушениях.

Уголовный кодекс РФ.

Уголовно-процессуальный кодекс РФ.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

Кучеров Н.И. Налоги и криминал (историко-правовой анализ). М., 2000.

Борьян Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность. М.: Экономика, 2005.

Мудрых В.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства. М.: ЮНИТИ, 2001.


Тема 18. Нарушение законодательства о налогах и сборах.

Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, объект их посягательства. Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица.

Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Непредставление налоговой декларации. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений.

Продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг при отсутствии установленной информации либо без применения контрольно-кассовых машин.

Нарушение банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога и сбора. Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.

Налоговые преступления. Уклонение от уплаты налогов.

Нормативные акты

Налоговый кодекс РФ. Часть первая.

Кодекс РФ об административных правонарушениях.

Уголовный кодекс РФ.

Уголовно-процессуальный кодекс РФ.

О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 21. 03.1991 г.

О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: ФЗ от 7.08.2001 г. № 115-ФЗ.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

Борьян Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность. М.: Экономика, 2005.


Тема 19. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Органы, полномочные осуществлять производство по делам о нарушении законодательства о налогах и сборах. Осуществление производства по делам о налоговых правонарушениях и преступлениях органами внутренних дел.

Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Предъявление требования об уплате налогов и сборов.

Особенности производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

Порядок взыскания налоговых санкций. Подача искового заявления о взыскании налоговой санкции. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Составление протокола (постановления). Рассмотрение дела.

Порядок наложения административных взысканий. Исполнение постановления о наложении административного штрафа.

Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления. Возмещение ущерба, причиненного налоговым преступлением.

Нормативные акты

Налоговый кодекс РФ. Часть первая.

Таможенный кодекс РФ.

Кодекс РФ об административных правонарушениях.

Гражданско-процессуальный кодекс РФ.

О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах: Инструкция МНС РФ от 10.04.2000 г. № 60.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.


Тема 20. Налоговые споры и их разрешение.

Понятие налоговых споров, их классификация.

Подведомственность и подсудность налоговых споров.

Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами. Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании налогов, налоговых санкций и о ликвидации организаций. Защита прав налогоплательщиков. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков. Право на обжалование. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.

Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы.

Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.

Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации.

Нормативные акты

Налоговый кодекс РФ. Часть первая.

Арбитражно-процессуальный кодекс РФ.

Гражданско-процессуальный кодекс РФ.

О Конституционном Суде Российской Федерации: ФКЗ от 21.07.1994 г. № 1-ФКЗ.

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.

Дополнительная литература

Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель налогоплательщик государство. М.: ФБК-Пресс, 1998.

Нагорных З.Н. Налоговые споры. М.: Юридический Дом «Юстицинформ», 2002.







III. Планы семинарских занятий с методическими рекомендациями для студентов



Семинарские занятия проводятся с целью закрепления знаний, полученных в процессе чтения лекций, и включают в себя работу над теоретическими и практическими заданиями.

Грамотный и полный ответ на  теоретический вопрос предполагает работу с нормативными источниками и  литературой, рекомендованной для подготовки к конкретному занятию. Ответ излагается студентом устно.

Решение задач оформляется письменно и состоит из развернутого ответа на поставленный в задаче вопрос. Решение задач предполагает обязательную работу с соответствующими нормативными источниками. Правильность решения задачи проверяется на занятии при устном изложении решения, а также путем проверки преподавателем письменного решения.


Тема 1     Социально экономическая сущность налогообложения


  1. Возникновение налогов и сборов.
  2. Понятие налога и сбора.
  3. Функции налогов.


Вопросы

  1. Дайте определение налога. Какие юридические признаки свойственны налогу?
  2. Что такое сбор, пошлина? Чем они отличаются от налога?
  3. Какую роль выполняют налоги?
  4. Приведите классификацию налогов по разным основаниям.



Нормативные акты

  1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.
  2. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824


Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.


Дополнительная литература

  1. Коллизии в современном российском налоговом законодательстве (А.А. Масленникова, «Вестник Федерального Арбитражного суда Западно-Сибирского округа», N 1, май-июнь 2003 г.)
  2. Судебные акты конституционного суда и практика рассмотрения налоговых споров (И.В. Пальцева, Ю.П. Асеева, «Вестник Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа», N 1, январь-февраль 2003 г.)
  3. «Что такое "фискальный сбор" и как с ним бороться». (А.В. Киц) («Законодательство и экономика», N 4, 2003)
  4. «Право, справедливость, налогообложение: исходные предпосылки» (А.В. Демин)
  5. О правовой природе налога (В.А. Соловьев, «Журнал российского права», N 3, март 2002.)
  6. Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.





Тема 2     Налоговое право (2 часа)


  1. Понятие налогового права.
  2. Система налогового права.
  3. Источники налогового права.
  4. Налоговая система.


Вопросы

  1. Охарактеризуйте источники налогового права. Укажите нормы конституции РФ, закрепляющие основы налогового права. Назовите основные принципы налогообложения.
  2. Есть ли, по Вашему мнению, разница между понятиями «субъект налогового права» и  «субъект налоговых правоотношений»?
  3. Применима ли для налоговых правоотношений аналогия права, аналогия норм права?
  4. Перечислите источники, формирующие законодательство о налогах и сборах.
  5. Вправе ли представительные органы местного самоуправления устанавливать местные налоги и сборы, не закрепленные в НК РФ?
  6. С какого возраста физические лица признаются налогоплательщиками?


Нормативные акты

  1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.
  2. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824


Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.


Дополнительная литература

  1. «Единство налоговой системы как базовый принцип налоговой политики российской федерации» (А.В. Демин)
  2. Влияние конституционных принципов налогового права на развитие законодательства о налогах и сборах (Ф.К. Франк, «Законодательство и экономика», N 7, июль 2003 г.)
  3. Источники налогового права России (В.А. Парыгина, «Законодательство и экономика», N 7, июль 2003 г.)
  4. Об определении понятия и сущности общих принципов налогового права (Ф.К. Франк, «Журнал российского права», N 4, апрель 2003 г.)
  5. Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.




Тема 3     Общие положения законодательства о налогах и сборах


  1. Общие принципы налогообложения.
  2. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
  3. Порядок исчисления сроков.
  4. Институты, понятия, термины.
  5. Элементы закона о налоге. 


Вопросы

  1. Налоговый Кодекс РФ закладывает основы толкования законов о налогах. При регулировании налоговых правоотношений возникает много проблем, одна из них- толкование понятий присущих различным отраслям права и используемых в налоговом законодательстве. Назовите правило, которое определяет использование терминов в Налоговом Кодексе РФ. Приведите примеры , когда один и тот- же термин может толковаться по разному в зависимости от отрасли права.
  2. Какие основные элементы содержатся в каждом законе о налоге?


Задачи

  1. 15.12.03г. был официально опубликован закон об установлении нового налога. В законе об этом налоге установлен налоговый период равный одному году. Определите дату вступления этого закона в силу.


  1. В 2001г. налоговыми органами  была осуществлена выездная налоговая проверка предприятия за период с 01.01.1998г. по 31.12.1998г. Выявлено неполное перечисление сумм подоходного налога. В соответствии со ст.123 НК РФ, вынесли решение о привлечении к налоговой ответственности, взыскание штрафа в размере 20% от сумм задолженности. Правильно ли было вынесено решение, если в соответствии со ст.22 ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц» (действовал с 1991г. по 31.12.2000г.)  предусмотрена санкция в виде 10 % от суммы налога, подлежащего к взысканию? Какой принцип применим для этой ситуации?


  1. В 2001г. налоговыми органами  была осуществлена выездная налоговая проверка предприятия за период с 01.01.1999г. по 31.12.1999г. Выявлено неполное перечисление сумм подоходного налога. В соответствии со ст.123 НК РФ, вынесли решение о привлечении к налоговой ответственности, взыскание штрафа в размере 20% от сумм задолженности. Правильно ли было вынесено решение, если в соответствии со ст.22 ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц» (действовал с 1991г. по 31.12.2000г.)  предусмотрена санкция в виде 10 % от суммы налога, подлежащего к взысканию? Какой принцип применим для этой ситуации?


  1. 04.01.2007г. налогоплательщик получил по почте акт по проведенной в 2006г. выездной налоговой проверке.  В соответствии со ст.100 НК РФ  со дня получения акта налогоплательщик может представить возражения в течение двух недель (норма действовала до 01.01.07г.). С 01.01.07г.  налогоплательщику предоставлено право, представить возражение в течение 15 дней (введенный в действие ФЗ №137 указал, что его действие распространяется только на правоотношения, возникшие с 01.01.07г.). Как вы думаете, может ли налогоплательщик воспользоваться для возражения сроком 15 дней? Почему? Какой принцип применим в этой ситуации?


  1. 29.12.2006г. инспекция по почте выслала решение о проведенной выездной налоговой  проверке, а налогоплательщик получил 04.01.07г.. Определите дату вступления в силу решения. Определите, распространяется ли административный порядок апелляционного обжалования на это решение?
  2. 29.12.06г. вручен акт по проведенной камеральной проверке налогоплательщику. До 01.01.07г. в НК РФ не был определен порядок представления возражения по выявленным нарушениям в ходе камеральной проверки. Инспекция в своем уведомлении «О выявленных нарушениях», в ходе камеральной. проверки предупредила, что налогоплательщик имеет право представить возражение в 5 дневный срок (этот срок был установлен в ст.93 НК РФ). Налогоплательщик представил возражение в двух недельный срок, сославшись на ст.100 НК РФ. Применима ли аналогия норм права для налоговых правоотношений?  В какой срок должен был представить возражение налогоплательщик? Почему?


Нормативные акты

  1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.
  2. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824


Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.


Дополнительная литература

  1. «Проблемы определения места нахождения лиц с точки  зрения налогового и арбитражного процессуального законодательства» (Ю.Л. Матюшенкова)
  2. «О соразмерности налогообложения» (А.В. Демин)
  3. «Налоговый процесс» на федеральном уровне (О.А. Красноперова, «Гражданин и право», N 1, январь 2002 г.)
  4. «Принцип законности налогообложения: содержание, проблемы, тенденции» (А.В. Демин)
  5. «Принцип всеобщности и равенства налогообложения (доктрина, законодательство и судебная практика)» (А.В. Демин)
  6. «Что такое «фискальный сбор» и как с ним бороться» (А.В. Киц) («Законодательство и экономика», N 4, 2003)
  7. «О порядке исчисления срока вступления в силу акта законодательства РФ о налогах» (А.В. Даниленков) ("Юрист", N 2, 2003)
  8. «Легитимация субъектов предпринимательской деятельности» (К. Тотьев) («Законность», N 12, 2002)
  9. Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.




Тема 4     Налоговое правоотношение


  1. Понятие налогового правоотношения.
  2. Субъекты налоговых правоотношений.
  3. Объекты налоговых правоотношений.
  4. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.


Вопросы

  1. Есть ли, по Вашему мнению, разница между понятиями "субъекты налоговых отношений" и "участники налоговых отношений"? Дайте ответ, опираясь на статьи части первой Налогового кодекса РФ.
  2. Назовите группы отношений, которые определены Налоговым Кодексом.
  3. Определите, кто может выступать субъектом налоговых правоотношений.
  4. Раскройте функции органов исполнительной власти по регулированию налоговых правоотношений.
  5. Обязаны ли налогоплательщики выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц
  6. Вправе ли инспекция отказать в принятии декларации и потребовать устранить ошибку?


Задачи

  1. Инспектор при контрольной закупке в магазине выявил нарушение, выразившее в не пробитии кассового чека при продаже товара. Составил на месте протокол. Можно ли привлечь нарушителя к налоговой ответственности?


  1. Филиал российского предприятия самостоятельно составляет бухгалтерский баланс и имеет отдельный счет, уплачивает налоги. Является ли такой филиал налогоплательщиком?


Нормативные акты

  1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.
  2. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824


Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.


Дополнительная литература

  1. «Реорганизация предприятия» (М. Хаймович)("Бизнес-адвокат", N 8, 2003)
  2. Постатейный комментарий к закону РФ «О налоговых органах Российской Федерации» (А.А. Ялбулганов)
  3. «Легитимация субъектов предпринимательской деятельности» (К. Тотьев) («Законность», N 12, 2002)
  4. Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.



Тема 5    Основания возникновения, исполнения и прекращения  обязанностей по уплате налогов и сборов


  1. Основания возникновения обязанности по уплате налога и сбора.
  2. Объект налогообложения.
  3. Изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.


Вопросы

  1. С какими обстоятельствами налоговое законодательство связывает возникновение налоговой обязанности?
  2. С какими обстоятельствами налоговое законодательство связывает прекращение налоговой обязанности?
  3. Как быть с исполнением налоговой обязанности, если человек признан безвестно отсутствующим или недееспособным?
  4. В какой момент прекратится обязанность по уплате налога, если идет принудительное взыскание налога за счет имущества?


Задачи

  1. 20.12.2006г. Иванову И.И. по почте из налоговой инспекции пришло уведомление на уплату налога  на имущество физических лиц и пени, т.к.  он не уплатил в срок, установленный в законе, до 15 сентября. Правомерно ли начисление пени? Дайте характеристику правовой ситуации.
  2. Налоговый агент представил в банк платежное поручение на перечисление налога при наличие достаточного остатка денежных средств на счете, но налог не поступил в бюджет. Считается ли в таком случае обязанность по удержанию и перечислению налогов налоговым агентом исполненной? Будет ли начислено пени и штраф?
  3. В связи с тем, что у И.П. Сазонова Р.А. «отсутствовали» денежные средства в банке, руководитель налогового органа принял решение о взыскании недоимки по налогу за счет имущества, принадлежащего налогоплательщику. С момента наложения ареста на имущество предпринимателя и до перечисления в соответствующие бюджеты вырученных сумм прошло более 2-х месяцев. Приостанавливает ли факт наложения ареста на имущество начисление пени на сумму недоимки по налогу?


Нормативные акты

  1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.
  2. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824


Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.


Дополнительная литература

  1. «Изменение срока исполнения налогового обязательства»(О.А. Березова) («Финансовое право», N 1, 2003)
  2. Момент исполнения обязанности по уплате налогов (М.Ю. Дедок, «Адвокат», N 7, июль 2002 г.)
  3. Вопросы и ответы (Л.Ю. Грудцына, Н.В. Герасименко, «Адвокат», N 4, апрель 2003 г.)
  4. Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.



Тема 6     Бесспорный порядок возврата или взыскания недоимки, пени и штрафа


  1. Порядок взыскания за счет денежных средств должника.
  2. Порядок взыскания за счет имущества должника.
  3. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора и пени.



Вопросы

  1. В соответствии с НК РФ определите порядок взыскания за счет денежных средств должника.
  2. Имеют ли право налоговые органы взыскивать в бесспорном порядке штрафные санкции?
  3. В соответствии с НК РФ определите порядок взыскания за счет имущества должника.
  4. В отношении, каких лиц налоговые органы могут проводить бесспорный порядок взыскания недоимки и пени? Нарисуйте схематично порядок взыскания недоимки в бесспорном порядке  с юридического лица.
  5. Срок давности взыскания налога, пени и  налоговых санкций.
  6. В каком порядке взыскиваются с индивидуального предпринимателя налоговые санкции?
  7. Какой срок дается на взыскании недоимки за счет имущества?


Задачи

  1. Физическое лицо не исполнило в установленный срок до 15 сентября обязанности по уплате налога с имущества физических лиц, т.к.  уведомление было получено только 15 ноября.  Определите, как и в какой последовательности  будет взыскиваться  налог и пени.


  1. Индивидуальный предприниматель не исполнил в установленный срок до 20 января 2007г. обязанности по уплате НДС. Налоговым органом было направлено требование об уплате налога 15 мая.  Определите, как и в какой последовательности  будет взыскиваться налог. (нарисовать схему).


  1. В ходе проведения налоговым органом камеральной проверки по налоговой декларации, поданной налогоплательщиком, был установлен факт занижения налогооблагаемой базы и наличия на лицевом счете налогоплательщика переплаты. Налоговым органом были наложены штрафные санкции по ст. 122 НК РФ за неполную уплату сумм налога. Правомерны ли действия налогового органа?


  1. Физическое лицо не исполнило в установленный срок обязанности по уплате налога с имущества физических лиц. Определите, как и в какой последовательности будет взыскиваться налог в данной ситуации.


Нормативные акты

  1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.
  2. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824


Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.


Дополнительная литература

  1. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001. №5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового Кодекса РФ».
  2. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 «Обзор практики разрешения Арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового Кодекса РФ».
  3. Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.



Тема 7     Сроки уплаты налогов и сборов


  1. Порядок установления сроков уплаты налога и сбора.
  2. Формы изменения сроков уплаты налога и сбора.
  3. Требование об уплате  налогов и пени.


Вопросы

  1. В каких случаях допускается изменения сроков уплаты налога?
  2. Какие правовые  последствия предусматривает Налоговый кодекс для налогоплательщика при нарушении сроков уплаты налогов?


Нормативные акты

  1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.
  2. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824


Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.


Дополнительная литература

  1. «Изменение срока исполнения налогового обязательства» (О.А.Березова) («Финансовое право», N 1, 2003).
  2. «Недоимка как категория налогового права» (А.С. Титов) («Финансовое право», N 1, 2002)
  3. Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.


Тема 8   Обеспечения  исполнения  обязанностей  по  уплате налогов и сборов


  1. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
  2. Приостановление операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора.
  3. Арест имущества.


Вопросы

  1. Дайте понятие и перечислите способы обеспечения исполнения налогового  обязательства. Укажите особенности каждого способа.
  2. В каких случаях обязанность по уплате налогов и сборов может быть обеспечена залогом?
  3. Укажите, на каком основании и при наличии каких условий налогоплательщик может получить беспроцентную отсрочку по уплате налога на прибыль.


Задачи

  1. ООО «Смена» обратилось в инспекцию с просьбой предоставить предприятию отсрочку на 6 месяцев по уплате НДС, налога на прибыль, в связи с причинением в результате паводка ущерба предприятию в размере 20 млн. рублей. Через 10 дней из инспекции был получен ответ, что данное учреждение не правомерно рассматривать данный вопрос. Укажите порядок и условия предоставления отсрочки в данной ситуации, а также органы, правомочные принимать решения по предоставлению отсрочки.


  1. В отношении ООО «Мальва» 20.02.2007г. вынесено решение по результатам выездной налоговой проверке, где указана сумма к  взысканию 20 тыс.руб.     20.02.07г. выставлено требование налогоплательщику об уплате этой суммы и отправлено в банк решение о приостановлении операций по счетам организации. Правомерны ли действия инспекции? Дайте правовой анализ ситуации.


  1. В отношении предпринимателя Петрова 01.11.07г. вынесено решение о взыскании задолженности за счет имущества (ст.47НКРФ) в размере 25 тыс. руб. и наложен арест на имущество в размере достаточного для погашения этой задолженности. Определите, правомерны ли действия инспекции, если требование об уплате 25тыс. руб.  было выставлено 23.0307г. на решение камеральной проверки от 15.03.07г. В соответствии со ст.46 НКРФ было взыскано 15 тыс. руб. Дайте правовой анализ ситуации.


Нормативные акты

  1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.
  2. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824


Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.


Дополнительная литература

  1. Вопросы и ответы (Л.Ю. Грудцына, Н.В. Герасименко, «Адвокат», N 4, апрель 2003г.)
  2. «Ваши счета арестованы» (Ф. Гизатуллин) ("Бизнес-адвокат", N 11, 2003)
  3. «Комментарий к  арбитражному  процессуальному кодексу Российской Федерации» (под ред. В.Ф. Яковлева, М.К. Юкова) (Издательство «Городец», 2003)
  4. Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.



Тема 9      Налоговый контроль


  1. Налоговая отчетность и учет налогоплательщиков.
  2. Понятие налогового контроля.
  3. Виды налоговых проверок.
  4. Оформление результатов налоговой проверки.
  5. Производство по делу о налоговых правонарушениях.



Вопросы

  1. За какой период могут провести выездную налоговую проверку налоговые органы?
  2. С какого момента начинает течь срок проведения выездной налоговой проверки?
  3. В каком порядке осуществляется постановка на учет налогоплательщиков в налоговых органах? Последствия не правомерного несообщения изменения места нахождения налогоплательщика.
  4. Схематично нарисовать процессуальный порядок проведение камеральной проверки и  взыскание недоимки с индивидуального предпринимателя.
  5. Схематично нарисовать процессуальный порядок проведение выездной налоговой  проверки и  оформление ее результатов.
  6. Схематично нарисовать процессуальный порядок проведение камеральной налоговой проверки и оформление ее результатов.
  7. Схематично нарисовать процессуальный порядок проведение выездной проверки. 
  8. Налогоплательщик в течении какого срока обязан сохранять документы (на основе которых были исчислены и уплачены налоги)?


Задачи
        1. 25.01.07г. представлена декларация с ошибками в расчетах. В какой срок должна быть проведена камеральная проверка? В какой срок должен быть составлен акт по проведенной камеральной проверке?


        1. В 2001 г. у АО "Прогресс" образовалась переплата по налогу на прибыль. Несмотря на устные запросы, налоговая инспекция отказалась вернуть из бюджета излишне перечисленные суммы налога, хотя факт переплаты ею подтвержден.

Правомерен ли такой отказ? Каковы варианты разрешения сложившейся ситуации?


Нормативные акты

  1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.
  2. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824


Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.


Дополнительная литература

  1. 17 марта 2003 года Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ выпустил Информационное письмо N 71 с "Обзором практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой НК РФ
  2. Срок сроку рознь (М. Васькова, "эж-ЮРИСТ", N 34, август 2003 г.)
  3. Всегда ли нужно платить штраф? (Е. Белова, "эж-ЮРИСТ", N 13, апрель 2003 г.)
  4. Вопросы и ответы (Л.Ю. Грудцына, Н.В. Герасименко, "Адвокат", N 4, апрель 2003 г.)
  5. "Проблемы определения места нахождения лиц с точки зрения налогового  и арбитражного процессуального законодательства" (Ю.Л. Матюшенкова)
  6. "Нарушения срока постановки на учет в налоговом органе: коме
  7. «Комментарий к статье 116 налогового кодекса Российской Федерации» (И.Е. Махров, А.Н. Борисов) ("Право и экономика", N 3, 2003)
  8. Налоговое процедурное право и налоговый процесс: проблемы становления (Д.В. Винницкий, "Законодательство", N 2, февраль 2003 г.)
  9. Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.



Тема 10 Общие положения об ответственности за совершение налоговых  правонарушений


  1. Понятие и виды юридической ответственности за нарушения налогового  законодательства.
  2. Принципы юридической ответственности за нарушения налогового законодательства.
  3. Понятие и особенности нарушения законодательства о налогах и сборах.


Вопросы

  1. Срок давности взыскания налоговых санкций.
  2. Приостанавливается ли срок давности привлечения лица к налоговой ответственности?
  3. Каким юридическим фактом устанавливается виновность лица?
  4. Какие обстоятельствами являются  смягчающими, а какие отягчающими при установлении размера налоговых санкций?


Задачи

  1. Предприниматель Иванов А.А. был привлечен к ответственности в соотв. со ст.128 НК РФ (ответственность свидетеля)  за отказ дачи свидетельских показаний по произведенным им услугам. Правомерно ли привлечение предпринимателя к ответственности как свидетеля?


  1. Инспектор налоговой инспекции г. Ижевска дал гражданину Данилову официальную письменную консультацию по уплате подоходного налога. В соответствии с консультацией Данилову заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. Впоследствии проверкой было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция потребовала оплатить штраф и пени, а при несогласии предложила  обжаловать решение ему в суде. Кто должен в этом случае нести ответственность? Нужно ли гр. Данилову обращаться в суд по этому поводу?


  1. Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель не представил в налоговый орган сообщение о прекращении своей деятельности в установленный законом срок. Наступает ли в данном случае ответственность предпринимателя в соответствии с нормами НК РФ?


  1. Гражданин Кудрин за непредставление в налоговую инспекцию декларации о доходах за предыдущий год был подвергнут административному взысканию в виде штрафа. Определите, какие санкции могут быть наложены на гр. Кудрина? Какими нормативными актами предусмотрена ответственность за данное правонарушение?



Нормативные акты

  1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.
  2. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824


Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.


Дополнительная литература

  1. "Взгляд на статью 119 налогового кодекса Российской Федерации"(Ю.Н. Данилов) ("Юрист", N 12, 2002)
  2. "Практика  применения  ст. 122 налогового  кодекса  Российской Федерации" (Т.И. Отческая)("Право и экономика", N 1, 2003)
  3. "Принцип добросовестности и злоупотребление правом в сфере налогообложения" (Д.В. Винницкий) ("Право и экономика", N 1, 2003)
  4. Судебная практика по налоговым спорам. Основные судебные прецеденты современного российского налогового права (под редакцией Брызгалина А.В.) - "Налоги и финансовое право", 2002 г.
  5. Кислов Д.В. Штрафы, пени, недоимки. Налоговые правонарушения и ответственность. - М.: ЗАО "Издательский Дом "Главбух", 2002.
  6. "Комментарий к положениям НК РФ, КоАП РФ и УК РФ об ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах" (А.Н. Борисов, И.Е. Махров) (Юридический Дом "Юстицинформ", 2003)
  7. "Открытие и закрытие счетов налогоплательщиков: ответственность банков" (А. Акимов) ("Российская юстиция", N 9, 2002)
  8. "Некоторые аспекты вины юридических лиц, привлекаемых к административной ответственности" (Ю.Ю. Колесниченко) ("Журнал российского права", N 1, 2003)
  9. Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.
  10. "Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи отчетности в фонд социального страхования РФ"(С.Р. Гладких) ("Право и экономика", N 11, 2002)



Тема 11  Защита прав налогоплательщиков


  1. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.
  2. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке.


Вопросы
  1. Какой порядок защиты прав налогоплательщиков предусмотрен законодательством?
  2. В какой срок можно обжаловать действия (бездействия) должностных лиц налоговых органов? Куда?
  3. В какой срок можно подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган?
  4. Срок обжалования в вышестоящую инстанцию налоговых органов на решение вступившие в силу?
  5. В какой суд может подать  заявление налоговый орган на взыскание налога с индивидуального предпринимателя, который на момент подачи заявления, сдал свидетельство о регистрации и снят с учета?
  6. В какой срок должна быть рассмотрена апелляционная жалоба вышестоящим налоговым органом?
  7. Какой срок  давности привлечения лица к налоговой ответственности?


Задачи
  1. В отношении индивидуального предпринимателя Петрова И.И. проведена камеральная проверка и выявлена недоимка по налогу. До подачи иска в суд  Петров И.И.,  сдал свидетельство индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган. В каком порядке (бесспорном или судебном) будут взыскивать налоговые органы сумму задолженности и почему? 
  2. 15.02.07г. получено из инспекции  решение от 10.02.07г. о привлечении к ответственности ООО «Крона». 30.03.07г. вынесено решение УФНС по жалобе отправленной 25.02.07г. предприятием. 02.04.07г. УФНС отправило, а налогоплательщик получил 05.04.07г. это  решение. Назовите дату вступления в силу решения инспекции? Обоснуйте ответ.


Нормативные акты

  1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.
  2. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824


Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.


Дополнительная литература

  1. "Методические рекомендации можно обжаловать" (В. Зарипов) ("Бизнес-адвокат", N 9, 2003)
  2. "Если возник спор с налоговым органом" (Т.Н. Дорогина) ("Арбитражный и гражданский процесс", N 10, 2002)
  3. "Влияние судебных решений Конституционного суда РФ на совершенствование налогового законодательства" (А.И. Дихтяр, Н.А. Рогожин) ("Юрист", N 10, 2002)
  4. Налоговые споры и принцип состязательности в арбитражном судопроизводстве (Н.В. Федоренко, Е.М. Гилевич, "Законодательство", N 7, июль 2001 г.)
  5. Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.



Тема 12  Правовой режим отдельных видов налогов (6 часов)


  1. НДС.
  2. Налог на прибыль
  3. Налог на доходы.
  4. Единый налог на вмененный доход.
  5. Упрощенная система налогообложения.
Задачи
  1. Сын в мае 2005г. получил в подарок от родителей квартиру. По почте из налоговой инспекции пришло уведомление на уплату налога  на доходы физических лиц. Правомерно ли требование инспекции? Почему?   
  2. В ходе камеральной проверки налоговые органы установили, что ООО «Контракт» предоставило работнице Ивановой А.А стандартный налоговый вычет (на ее 16 летнего сына) на основании документов: свидетельства о рождении; заявления. Согласно сведениям, поступившим в налоговый орган, ее сын получает  пособие от службы занятости. Налоговый орган считает, что стандартный налоговый вычет предоставлен с нарушением п.4 ст.218, т.к. предоставляется на детей, находящихся на содержании, а ее сын получает самостоятельный доход (пособие по безработице). В отношении ООО «Контракт» вынесено решение о привлечении к ответственности в соответствии со ст.123 НК РФ за неправомерное не исчисление и неправомерное не перечисление НДФЛ налоговым агентом. Выслано требование  об уплате налога и пени гражданке Ивановой А.А.. Правомерны ли действия налогового органа в отношении ООО «Контракт» и в отношении Ивановой А.А.?  Дайте  правовой анализ ситуации.
  3. Предприятие «ФУК» по бартерной сделке в обмен на сырую нефть приобрело в Финляндии товары народного потребления. При этом в счете-фактуре цена полученного товара была указана в финских марках. Директор предприятия «ФУК» издал распоряжение реализовать эти товары работникам своего предприятия в рублях по цене значительно ниже, чем она определялась в результате пересчета финских марок по курсу ЦБ РФ в рубли. Однако налоговая инспекция взыскала с работников предприятия налог на разницу цены реализованного товара от его номинала. Дайте юридическую оценку действиям налоговой инспекции.
  4. АО "Трест" приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника "Минск", была реализована работникам этого же акционерного общества. Совет АО двумя годами позже принял решение подарить нереализованный холодильник, не бывший в эксплуатации, работнице Смирновой "за отличные показатели в труде". Но цена холодильника "Минск" с момента приобретения возросла в десять раз. Налоговая инспекция включила в налогооблагаемый доход Смирновой сумму, равную разнице между последней и первоначальной стоимостью холодильника. Смирнова обратилась за консультацией в адвокатскую контору, считая действия налоговой инспекции незаконными. Как решить вопрос?
  5. ООО «Крот», занимающееся производством сельскохозяйственной продукции, реализовало партию картофеля по рыночным ценам АО "Холод", которое купленный картофель обменял по бартеру на сельхозтехнику с расчетом, что тонна продукции стоила гораздо ниже рыночной цены. Налоговая инспекция произвела доначисление налога на прибыль, полученную АО "Холод", исходя из рыночной цены продукции, а не фактической. Прокомментируйте сложившуюся ситуацию.
  6. Арбитражным судом г. Мурома было признано недействительным решение районной налоговой инспекции о взыскании с АО "Тера" суммы НДС и штрафных санкций за неучет разницы в стоимости объекта незавершенного строительства, переданного АО в качестве учредительного взноса в уставный фонд АО "Мох" как самостоятельного объекта налогообложения. Обоснуйте решение арбитражного суда ссылками на налоговое законодательство.
  7. АО "Полет" оплатило работнику Севастьянову путевку в санаторий "Радужный". Будет ли эта сумма считаться доходом работника и облагаться подоходным налогом? Есть ли разница при включении в совокупный доход между путевками в пансионат, дом отдыха, санаторий?
  8. Снабженческая организация, в штате которой более 50% инвалидов, производит услуги по сборке офисной мебели по договорам. Распространяется ли льгота по налогу на добавленную стоимость на эту организацию, а также на предприятия, занимающиеся торговой деятельностью?
  9. Предприятие "Филин" занимается торговой деятельностью. Применяется ли к нему льгота по налогу на прибыль, если из числа работающих более 50% - инвалиды?
  10. Семья Васильевых желает переехать на новое место жительства из г. Казань в г. Москву, и с целью приобретения в г. Москве квартиры они будут вынуждены продать квартиру, дачу, гараж в г. Казани. Дайте юридическую консультацию Васильевым: будут ли суммы, полученные от продажи данного имущества, рассматриваться как получение дохода и включаться в совокупный годовой доход?


Нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.

2. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824


Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. СПб.: Лань, 2011. 451 с.


Дополнительная литература

  1. Налоговое право. Особенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации) (О.А.Борзунова, Н.А.Васецкий, Ю.К.Краснов). - СПС "Гарант", 2003 г.
  2. Интервью "ЭиЖ-юрист" с А.В. Брызгалиным, кандидатом юридических наук, Директором Центра "Налоги и финансовое право", г.Екатеринбург. - "Налоги и финансовое право", 2002 г.
  3. "О применении индивидуальными предпринимателями специальных налоговых режимов" (В.П. Галаганов, С.В. Куприян) ("Современное право", N 8, 2003)
  4. "Особенности правового статуса плательщика налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения"
  5. (Н.Н. Антонов) ("Финансовое право", N 3, 2003)
  6. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на добавленную стоимость - "Налоги и финансовое право", 2003 г.
  7. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Специальные режимы налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (по состоянию на 20 января 2003 года) - "Налоги и финансовое право", 2003 г.
  8. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на доходы физических лиц. Налоговый кодекс. Часть вторая. Профессиональный комментарий (в соответствии с редакцией Налогового кодекса РФ, ч.2 от 31 декабря 2001 г.) - "Налоги и финансовое право", 2002 г.
  9. "Налоговый кодекс Российской Федерации. Глава 26.3. Система
  10. Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.
  11. Налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (полный текст и постатейный комментарий)"в уплате НДС наметился прогресс" (А. Ржевский) ("Бизнес-адвокат", N 18, 2002)
  12. ("Бизнес-адвокат", N 18, 2002)"Налоговые вычеты и исчисление НДС" (В.В. Зубков) ("Финансы", N 9, 2002)
  13. "Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства" (С. Пыхтин) ("Законность", N 1, 2003)







IV. Методические указания для преподавателей,

ведущих практические занятия


Основная цель практических занятий научить студентов понимать смысл правовых норм и применять их к конкретным жизненным ситуациям, т.е. выработать у них навыки применения законодательства.

Данная цель достигается прежде всего, с помощью решения задач.  Решая задачи, студенты должны  руководствоваться правовыми актами и практикой их применения, приведенными по каждой теме. Решение задач должно быть изложено в письменной форме в специальной тетради для практических занятий. Тетради с определенной периодичностью должны проверяться преподавателем. Отсутствие письменного решения задач рассматривается как невыполнение домашнего задания.  На первом практическом занятии преподаватель должен дать пример решения задачи для того, что бы в дальнейшем оно служило образцом. На практическом занятии преподаватель может предложить изложить решение задачи одному студенту, а может привлечь для обсуждения вопросов, возникших при решении задачи  нескольких студентов.

По решению каждой задачи преподаватель дает заключение. Необходимо отметить правильное решение, и указать,  почему именно те или иные ответы были неверными.

Наряду с решением задач, необходимо уделять внимание рассмотрению теоретических вопросов.   Преподаватель самостоятельно определяет последовательность работы на семинаре.  Можно в начале занятия рассмотреть теоретические вопросы, а  затем перейти к решению задач. Возможен и такой вариант работы, при котором теоретические вопросы отдельно не рассматриваются, а усваиваются по ходу решения задач. При ответах на теоретические вопросы необходимо обратить внимание на то, приводят ли студенты примеры, иллюстрирующее сказанное. Если они затрудняются или приводят неверные примеры, преподаватель должен привести их сам и прокомментировать.  В рамках работы с теоретическими вопросами нужно  ориентировать студентов на использование целого круга источников (и нормативно-правовых актов, и периодической литературы, и материалов судебной практики).

Кроме того, при подготовке к семинарскому занятию, студентам могут быть даны задания для самостоятельной работы (их перечни приведены  по каждому семинару отдельно). Преподаватель должен выбрать те из них, которые он считает целесообразным дать студентам для выполнения. Задания выполняются студентами письменно в тетради для семинарских занятий и проверяются преподавателем. Если преподаватель сочтет это необходимым, задания могут быть обсуждены в рамках практического занятия.








V. Пакет контрольных заданий для текущей и промежуточной аттестации


Вопросы к зачету по спецкурсу «Налоговое право»


  1. Роль и функции налогов в формировании финансов современного государства.
  2. Налоговая политика государства: понятие, методы ее осуществления.
  3. Общая характеристика законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
  4. Понятие налога и сбора, их правовые признаки.
  5. Принципы налогового права.
  6. Действие налогового законодательства во времени.
  7. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому Кодексу: правовые последствия.
  8. Виды налогов и основания их классификации.
  9. Элементы налогообложения.
  10. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
  11. Участники налоговых правоотношений.
  12. Специальные налоговые режимы.
  13. Налогоплательщик: правовой статус.
  14. Налоговые агенты: правовой статус.
  15. Взаимозависимые лица: правовой статус.
  16. Представительство в налоговых правоотношениях.
  17. Налоговые органы: правовой статус.
  18. Объекты налогообложения.
  19. Реализация товаров, работ, услуг.
  20. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
  21. Принципы определения и виды доходов.
  22. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
  23. Порядок исчисления налогов.
  24. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговая льгота.
  25. Общие вопросы исчисления налоговой базы.
  26. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
  27. Общие условия изменения сроков уплаты налогов и сборов.
  28. Инвестиционный налоговый кредит.
  29. Требования об уплате налогов и сборов.
  30. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
  31. Залог и поручительство как способы обеспечения обязательств по уплате налогов.
  32. Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов.
  33. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
  34. Налоговая декларация.
  35. Налоговый учет и контроль: общая характеристика.
  36. Истребование документов при проведении налоговой проверки.
  37. Камеральная налоговая проверка.
  38. Выездная налоговая проверка.
  39. Истребование документов (информации) о налогоплательщиках или информации о конкретных сделках.
  40. Выемка документов и предметов.
  41. Оформление результатов налоговой проверки.
  42. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
  43. Налоговая тайна.
  44. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
  45. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
  46. Взыскание налогов, сборов, а также пеней за счет денежных средств налогоплательщиков-организаций.
  47. Взыскание налогов и сборов за счет иного имущества налогоплательщиков-организаций.
  48. Взыскание налогов, сборов или пени за счет имущества налогоплательщиков - физических лиц.
  49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.
  50. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица.
  51. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
  52. Участие Министерства финансов РФ в налоговых правоотношениях.
  53. Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
  54. Налоговое планирование: понятие и его формы. Налоговая минимизация и оптимизация.
  55. Лица, содействующие налоговому администрированию.
  56. Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.
  57. Нарушение банками обязанностей, предусмотренного законодательством о налогах и сборах.
  58. Налоговые преступления.
  59. Налоговые споры: понятие и классификация.
  60. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.
  61. НДФЛ: правовой режим.
  62. Земельный налог: правовой режим.





Задания для самостоятельной работы студентов и самоконтроля



1. Что такое налог как экономическая и правовая категория? Как назывались налоги на разных исторических этапах? Приведите примеры различных названий налоговых платежей.


2. Существует ли, по вашему мнению, разница между понятиями «дань» и «подать»? Как вы думаете, какой из двух названных источников пополнения казны был основным в Древнем мире?


3. Десятину нередко называют одним из старейших налогов в истории налогообложения. По какому праву уплачивалась десятина? Как вы думаете, отвечает ли десятина современным признакам налога? Существуют ли в наши дни подобные платежи? Как они называются?


4. Прокомментируйте следующие изречения и афоризмы:

Бенджамин Франклин

Фома Аквинский

Рональд Рейган

40-й президент США

Жан Батист Кольбер,

Министр финансов Франции

При Людвиге XIV

                                                                                                                           Шарль Монтескьё           

             

Один из афоризмов Паркинсона

5. Как вы понимаете следующие поговорки?



6. Н.И.Тургенев в своей работе «Опыт теории налогов» называл налоги «средствами к достижению цели общества и государства». Какие цели государство преследует при налогообложении? Почему налоги выделяют в качестве одного из признаков государства? Может ли современное государство существовать без налогов?


7. Познакомьтесь с текстом афиши-объявления, датированной 1918 г.

(Источник: Аксенова А. Суздаль. XX век: Страницы истории. Владимир, 2003 г. С. 53.)

Объявление

Суздальский уездный Исполнительный комитет сим объявляет, что ввиду чрезвычайного единовременного революционного налога на состоятельных граждан города Суздаля и его уезда, последним выезд из пределов уезда, безусловно, воспрещается. За неисполнение настоящего распоряжения виновные будут привлечены к ответственности по всем строгостям закона революционного времени.

Можно ли считать подобное обложение налогом? Что такое «чрезвычайные налоги»? Чем налог отличается от побора? Реквизиции? Конфискации? Национализации (муниципализации)?


8. Какие из перечисленных обязательных платежей являются неналоговыми сборами:

Государственные пошлины; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; таможенные сборы; антидемпинговые пошлины; исполнительские сборы; консульские сборы; портовые сборы.


9. Дайте определение следующим понятиям:

Налог; пошлина; сбор; квазиналог; парафискалитет; прямой налог; косвенный налог; элемент налога; обязательные элементы налога; факультативные элементы; налоговая обязанность; налоговый иммунитет; налоговая юрисдикция; налоговые каникулы; налоговая гавань.


10. В чем, по-вашему, состоит отличие между понятиями:

1) «налоговое планирование» и «налоговая оптимизация»;

2) «налоговое администрирование» и «налоговая администрация»;

3) «налоговая система» и «система налогов»?


11. Установите соответствие между приведенными ниже элементами налогообложения и их определениями:

Термины:

1) налоговый период;

2) объект налогообложения;

3) налоговая ставка;

4) налогоплательщики;

5) налоговая база;

6) налоговая льгота.

Определения:

1) операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;

2) элемент налогообложения, представляющий собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения;

3) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

4) организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги;

5) предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги либо уплачивать их в меньшем размере;

6) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.


12. Что значит «установить налог»? Приведите соответствующую законодательную норму. Какое развитие данная норма получила в решениях Конституционного Суда РФ?


13. Определите элементы налога на имущество физических лиц. В каком нормативном правовом акте они установлены?


14. Сгруппируйте налоги, взимаемые в Российской Федерации, по следующим критериям:

1) федеральные, региональные (субъектов Федерации) и местные;

2) прямые и косвенные;

3) взимаемые исключительно с физических лиц, взимаемые исключительно с юридических лиц и смешанные.


15. Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их определениями.

Термины:

1) работа;

2) доход;

3) реализация товаров, работ или услуг;

4) имущество;

5) товар;

6) услуга;

7) дивиденд;

8) процент.

Определения:

1) виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ

2) любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации;

3) любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации;

4) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

5) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

6) любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления);

7) экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;

8) передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.


16. Приведите примеры налогов, объектом обложения которых являются:

1) операции по реализации товаров;

2) имущество;

3) прибыль;

4) доход;

5) отдельные объекты.


17. С помощью части второй НК РФ ответьте, являются ли объектом налогообложения транспортным налогом следующие транспортные средства:

1) моторная лодка с двигателем мощностью четыре лошадиных силы;

2) мотосани;

3) вертолет санитарной авиации;

4) мотороллер;

5) автобус;

6) автомобиль, находящийся в розыске (факт угона подтвержден уполномоченным органом)?


18. Приведите примеры налогов, размер которых исчисляется:

1) налогоплательщиком самостоятельно4

2) налоговым органом;

3) налоговым агентом.


19. Какие вам известны методы учета налоговой базы? Чем они отличаются друг от друга? Приведите примеры по конкретным налогам.


20. Установите соответствие между видом налоговой ставки и его определением и заполните третью колонку таблицы:


Вид налоговой ставки

Определение

Пример налога

Адвалорная

Налоговая ставка, выраженная в смешанной форме, сочетает денежную и процентную формы


Специфическая

Налоговая ставка, величина которой сокращается при увеличении налоговой базы


Комбинированная

Налоговая ставка, выраженная в процентах к налоговой базе


Пропорциональная

Налоговая ставка, размер которой увеличивается с увеличением налоговой базы


Прогрессивная

Налоговая ставка, имеющая постоянную величину вне зависимости от величины налоговой базы


Регрессивная

Налоговая ставка, выраженная в твердой денежной сумме



21. Отметьте налоги, по которым налоговый период установлен на срок менее одного года:

1) НДС

2) акциз;

3) налог на доходы физических лиц;

4) ЕСН;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) транспортный налог;

8) налог на игорный бизнес;

9) налог на имущество организаций;

10) земельный налог;

11) водный налог.


22. Укажите элементы налогообложения региональных налогов, определяемые законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Федерации при их установлении:

1) объект, порядок и сроки уплаты;

2) налоговый период, порядок и сроки уплаты;

3) налоговая ставка, порядок и сроки уплаты;

4) налоговая ставка и объект;

5) ни один из вышеуказанных.


23. Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются:

1) Правительством РФ;

2) НК РФ;

3) законами субъектов РФ;

4) нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.


24. Порядок уплаты местных налогов устанавливается:

1) НК РФ;

2) законами субъектов РФ в соответствии с НК РФ;

3) нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ;

4) всеми вышеперечисленными способами.


25. Могут ли ставки федеральных налогов устанавливаться Правительством РФ?


26. С помощью састи второй НК РФ укажите, по какой ставке будет исчисляться:

1) налог на добавленную стоимость при реализации альбомов для рисования;

2) акциз на дизельное топливо;

3) налог на доходы физических лиц в отношении приза в 6000 руб., полученного за участие в конкурсе;

4) налог на добычу полезных ископаемых при добыче торфа?


27. Какие из перечисленных нормативных правовых актов, регулирующих налоговые отношения, являются в соответствии с НК РФ актами налогового законодательства:

1) Конституция РФ;

2) НК РФ;

3) ТмК РФ;

4) Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц»;

5) Постановление Правительства РФ от 6 апреля 1999 г. № 382 «О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения»;

6) Указ Президента РФ от 21 июля 1995 г. № 746 «О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации»;

7) Приказ Минфина России от 3 марта 2005 г. № 32н «Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и порядков их заполнения»;

8) Закон Республики Адыгея от 22 ноября 2003 г. № 183 «О налоге на имущество организаций»;

9) Постановление городского Собрания г. Якутска от 25 октября 2005 г. № 37-5 «Об утверждении Положения об установлении ставок земельного налога, порядка и сроков уплаты земельного налога на территории муниципального образования «город Якутск»;

10) Постановление Правительства Республики Дагестан от 23 августа 2002 г. № 165 «О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по республиканским налогам и сборам»;

11) Соглашение между правительством Российской Федерации и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов во избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Мехико, 7 июня 2004 г.)?


28. В каких из перечисленных правовых актов может содержаться налогово-правовая норма:

1) Федеральный закон от 20 июля 1997 г. № 110-ФЗ «О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери»;

2) Роспоряжение Правительства РФ от 13 ноября 2002 г. № 1590-р «О порядке доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли»;

3) Ковенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Греческой Республики об избежании двойного налогоблажения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал ( Москва, 26 юня 2000г.);

4) Письмо Педизиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 декабря 2005г.№98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связаныхс применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации»;

5) Письмо ФНС России от 4 марта 2005г.№04-1-03/848 «Об уплате налога на доходы физических лиц»;

6) НК  РФ;

7) Закон Орловской области от 29  ноября  2005 г. № 551-03 « О снижении размера ставки налога на прибыль.подлежащего зачислению в областной бюджет 2006 году»;

8) Распаряжение Комитета финансов Администрации Санкт Петербурга от 27 сентября 2001 г.№74-р « О критерияхпредоставления налоговых льгот и примерной методике расчета выпалающих доходов бюджета Санкт- Петербурга от предоставления налоговых льгот»;

9) Решение Совета депутатов  Всеволжского муниципального района Ленинградской области от 29 ноября 2005 г.№ 14 « О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;

10) Соглашение о таможном и налоговом контроле за производством и обортом этилового спирта, алкогольной, спиртосадержащей и табачной продукции на территориях государств членов ЕврАзЭС ( Алматы, 30 марта 2002 г.)?

     

29. Какие из перечисленных принципов  являются принципами налогоблажения и построения налоговой системы, а какие принципаминалогового законодательства:

1) принцип удобности ,означающий , что налоги должны взиматься в такое время и таким способом,которые наиболее удобны для платильщика;

2) принцип экономии, согласно которому издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем сами налоговые поступления;

3) все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов налогового законодательства толкуются в пользу налогоплательщика;

4) акты налогового законодательства должны быть сформвлированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить?


30. Приведите примеры налогов, уплата которых производится:

1) разовой уплатой всей суммы налога;

2) по частям;

3) по декларации;

4) источником выплаты дохода;

5) на основе кадастра.


31. Что понимается под моментом исполнения обязанности по уплате налога:

1) момент зачисления суммы налога на счета бюлжета;

2) момент предъявления в банк поручения на уплату налога в безналичном порядке;

3) момент зачета переплаченной ранее суммы налога;

4) момент удержания суммы налога налоговым агентом?


32. Что такое «налоговое уведомление»? Когда этот документ направляется налогоплательщику?

Не позднее:

- 10 дней после наступления срока платежа;

- 30 дней до наступления срока платежа;

- 30 дней после возникновения обязанности уплатить налог;

- 10 дней до наступления срока платежа;

- 30 дней после наступления срока платежа.


33. Перечислите условия надлежащего исполнения налоговой обязанности.


34. Что понимается под презумпцией добросовестного налогоплательщика?


35. Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость допустила ошибку в указании кода бюджетной классификации, уплатив налог по коду, присвоенному налогу на прибыль, зачисляемому в местный бюджет. Согласно действующему бюджетному законодательству НДС в полной сумме зачисляется в доходы федерального бюджета. Налоговый орган счел, что такая ошибка организации привела к возникновению недоимки по НДС, и, как следствие, оганизации были начислены пени и штрафные санкции за несвоевременную уплату налога. Являются ли законными действия налогового органа, учитывая, что НДС фактически поступил в бюджет?


36. С какого момента в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации обязанность физического лица по уплате таможенных пошлин и налогов (НДС, акцизов) считается исполненной?


37. К способам обеспечения исполнения налоговой обязанности в соответствии с НК РФ относятся:

1) залог имущества;

2) поручительство;

3) пеня;

4) банковская гарантия;

5) заклад;

6) приостановление операций по счетам в банке;

7) внесение на депозит денежных сумм;

8) задаток;

9) наложение ареста на имущество налогоплательщика.


38. Должна ли фирма уплачивать пени, если она недоплатела авансовый платеж по транспортному налогу, но по итогам года верно рассчитала и уплатила налог в бюджет?


39. Вправе ли судебный пристав-исполнитель выставлять инкассовые поручения на бесспорное взыскание денежных средств со счетов должника (клиента банка) на основании постановления налогового органа о взыскании налога (сбора) за счет имущества налгоплательщика?


40. Налоговым органом принято решение о принудительном взыскании с организации пени за несвоевременное перечисление платы за загрязнение окружающей среды. Применяются ли положения ст. 75 НК РФ к платежам за негативное воздействие на окружающую среду?


41. Заполните таблицу:


Понятие налгового контроля


Объект(ы) налогового контроля


Субъекты налогового контроля


Предмет налогового контроля


Цели налогового контроля


Задачи налогового контроля



42. Что относится к методам налогового контроля:

1) камеральные проверки;

2) выездные проверки;

3) получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов;

4) подача налоговой декларации;

5) проверки данных учета и отчетности;

6) осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли);

7) учет организаий и физических лиц в налоговых органах?


43. Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их определениями.

Термины:

1) налоговая проверка;

2) встечная проверка;

3) камеральная налоговая проверка;

4) налоговая декларация;

5) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Определения:

1) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога;

2) документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическомц лицу при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица;

3) налоговая проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа;

4) процессуальное действие налогового органа по контролю за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налогов и сборов;

5) сопоставление данных проверяемого налогоплательщика с данными, имеющимися о нем у других лиц.


44. По результатам камеральной проверки налоговый орган начислил индивидуальному предпринимателю недоимку и пени по налогу. На основании выставленного требования предприниматель добровольно перечислил в бюджет только сумму налога. В течение какого срока налоговый орган может обратиться в суд для взыскания с предпринимателя начисленных сумм пеней? С какого момента этот срок исчисляется?


45. Приведите содержание таблицы в соответствие с Положениями НК РФ. В случае необходимости дополните информацию или удалите лишнюю (неправильную).


Вид налога

Порядок установления

Порядок введения в действие и прекращения действия

Порядок отмены

Территория

Принадлежность к бюджету

Федеральные

Устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления

В соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах

Отменяются Налоговым кодексом РФ

Обязательны к уплате на всей территории РФ

Являются источником дохода местного бюджета

Региона

льные

Устанавливаются Налговым кодексом РФ

В соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований РФ о налогах

Отменяются законами субъектов РФ

Обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта РФ, за исключением случаев действия специальных налоговых режимов

Являются источником регионального бюджета

Местные

Устанавливаются законами субъектов РФ

В соответствии с Налоговым кодексом РФ

Отменяются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления

Обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта РФ

Являются источником федерально

го бюджета


46. Заполните недостающей информацией таблицу. Дополните столбец «Примеры».


Классификация налогов и сборов РФ


Основание

Вид налога

Примеры


1)


2) косвенные


1)

ЕСН

2)

НДФЛ

1)


2) региональные


3)


1)

НДФЛ

2)

Налог на имущество организаций

3)

Транспортный налог

В зависимости от периодичности взимания






47. Вправе ли организация, расположенная в г. Москве, воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, в частности, как имеющая на балансе объект социально-культурной сферы, если данная льгота не предусмотрена законодательством г. Москвы?


48. В соответствии с Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федераци» и Законом РФ от 13 декабря 1991 г. № 2030-I «О налоге на имущество предприятий» организации предоставлялись льготы по налогу на имущество в отношении имущества, полученного в рамках безвозмездной технической помощи. Льгота по налогу на имущество предоставлялась при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность средств, товаров, работ и услуг к технической помощи. С 1 января 2004 г. вступила в силу стю 381 НК РФ, в которой ничего не сказано о предоставлении льгот по налогу на имущество в отношении имущества, поступившего в виде технической помощи. Программы технической помощи и Федеральный закон от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ отменены не были.

Каков порядок предоставления льгот по налогу на имущество организаций в отношении имущества, полученного в рамках безвозмездной технической помощи?


49. Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их определениями.

Термины:

1) вмененный доход;

2) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

3) упрощенная система налогообложения;

4) специальный налоговый режим;

5) инвестор;

6) раздел продукции.

Определения:

1) особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах;

2) раздел между государством и инвестором произведенной продукции в натуральном и (или) стоимостном выражении в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции»;

3) потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

4) специальный налоговый режим, установленный НК РФ, при переходе на который организация или индивидуальный предприниматель вместо ряда налогов уплачивает единый сельскохозяйственный налог;

5) специальный налоговый режим, применение которого означает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и ЕСН уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период;

6) юридическое лицо или создаваемое на основе договора о совместной деятельности и не имеющее статуса юридического лица объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств (имущества и (или) имущественных прав) в поиск, разведку и добычу минерального сырья и являющееся пользователем недр на условиях соглашения о разделе продукции.


50. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплатой единого сельскохозяйственного налога уплаты следующих налогов:

1) НДФЛ

2) НДФЛ в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;

3) НДС, в том числе НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

4) НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

5) ЕСН;

6) налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.


51. Имеет ли право индивидуальный предприниматель, осуществляющий вылов рыбы, перейти на систему налогообложения в виде ЕСХН?

Вправе ли организация и индивидуальные предприниматели, занимающиеся выращиванием морепродуктов, применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?


52. Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого сельскохозяйственного налога. Имеет ли право индивидуальный предприниматель перейти на упрощенную систему налогообложения?


53. Признается ли индивидуальный предприниматель без образования юридического лица, применяющий упрощенную систему налогообложения, плательщиком налога на доходы физических лиц и единого сициального налога в отношении доходов физических лиц по договорам гражданско-правового характера, источником выплаты которых он является? Если да, то в каком порядке они уплачиваются?


54. Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять прием платежей за услуги сотовой связи и Интернета, а также продавать в розницу за наличный расчет карты экспресс-оплаты и sim-карты операторов сотовой связи. Являются ли карты экспресс-оплаты и sim-карты товаром? Подлежит ли деятельность по их реализации переводу на ЕНВД?

Основное оборудование по дисциплине


Перечень основного оборудования в соответствии с ГОС

по дисциплине Налоговое право

специальности юриспруденция

формы обучения очная, нормативные сроки; заочная, нормативные сроки; заочная на базе СПО; заочная на базе ВПО; очная на базе СПО

2012/2013 учебный год


№ п/п

Наименование оборудования

Кол-во

Примечание

(сведения о наличии, необходимости обновления, приобретения)

1

Не предусмотрено


Контактное лицо Меркушев О.В.

Тел. 91-60-12